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财税岗位笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税。增值税是典型的流转税，企业所得税属于所得税类，房产税属于财产税，印花税属于行为税。

2.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。6%、9%、13%通常是一般纳税人不同业务适用的税率。

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

4.下列属于价外费用的是（）

A.向购买方收取的手续费B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D.代为收取的符合规定的政府性基金

答案：A

解析：价外费用包括价外向购买方收取的手续费等。B、C、D选项不属于价外费用。

5.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额申报抵扣的时间是（）

A.取得发票的当月B.取得发票的次月C.认证通过的当月D.认证通过的次月

答案：C

解析：一般纳税人取得增值税专用发票，应在认证通过的当月申报抵扣进项税额。

6.下列项目中，不征收增值税的是（）

A.货物期货B.银行销售金银C.供应或开采未经加工的天然水D.电力公司向发电企业收取的过网费

答案：C

解析：供应或开采未经加工的天然水不征收增值税。A、B、D选项均属于增值税应税项目。

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

8.下列关于发票的说法，正确的是（）

A.发票可以跨省、直辖市、自治区使用B.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.以上都对

答案：BC

解析：发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。发票不可以跨省使用。

9.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额计算公式为（）

A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额×（1+税率）

C.销售额=含税销售额÷税率D.销售额=含税销售额×税率

答案：A

解析：采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。

10.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

答案：AB

解析：C、D选项属于税收强制执行措施。税收保全措施包括冻结存款、扣押查封财产。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。灵活性不是税收特征。

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产

答案：ABC

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物。销售不动产属于营业税（现已营改增）或增值税特定应税行为范围。

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业和外国企业

答案：ABCD

解析：企业所得税纳税人包括各类企业，如国有企业、集体企业、私营企业以及外商投资企业和外国企业等。

4.下列可以在企业所得税前扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.公益性捐赠支出C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：AB

解析：合理工资薪金支出和公益性捐赠支出符合规定可在税前扣除。税收滞纳金、罚金等不能在税前扣