保险公司财务共享中心的内部控制研究——以Y保险公司为例.pdfVIP

摘要

近年来，随着我国经济发展迅速，企业规模也不断扩大。在企业发展的过程中，

很多集团公司陆续投入到财务共享服务中心的建设中，但我国开始对共享服务进行研

究的时间较晚，主要集中在共享服务实施的关键因素、效益、实施方式的选择等方面，

大多采用了文献研究法及案例研究法，但研究的范围不够宽广、行业相对分散，对于

实施共享服务后共享中心面临的内控问题讨论较少。

我国保险业因下辖分支机构众多，规模大、地域广，为改善管理效率低下的问题，

率先提出改进传统财务运营模式，建立财务共享服务中心的想法。但在快速建立运营

的背后，尽管财务共享中心一直不断完善中心内部组织架构，通过各种制度规范来约

束内部流程，但仍存不少内控问题。

本文通过文献研究和实例分析，首先对国内外财务共享服务中心的理论及内控制

度理论进行研究，对相关理论基础进行阐述，为保险公司建设共享服务中心过程中出

现的各类实践问题提供理论指导；其次对保险业内率先建立共享中心的Y保险公司进

行了案例研究，从Y保险公司的财务共享服务中心的建设与运营中发现的内控问题为

切入点，经过对Y企业全面认识，分析了共享中心运营中面临的数据系统搭建困难、

流程系统管理能力弱、业财分离人员流动性大、跨部门交流沟通不畅、风险监控能力

不足、内部监督效率低下六大内控问题与难点，分析问题产生的原因，对Y保险公司

针对问题做所的强化数据系统综合治理、提升流程系统管理、提高综合能力，引导财

务转型、提高交流沟通能力、完善流程风险监控体系、重设内部监督体系等优化措施，

通过评价模型验证其效果，从而丰富现有对财务共享中心内部控制的优化研究。为后

续保险公司财务共享中心运营的风险防范与监管，制度创新和合理化发展提供一些启

示。

关键词：保险业；财务共享；内控

ABSTRACT

Inrecentyears,withtherapiddevelopmentofChinaseconomy,thescaleofenterpriseshasbeen

expanding.Intheprocessofenterprisedevelopment,manygroupcompanieshavesuccessivelyinvested

intheconstructionofFinancialSharedServiceCenter,buttheresearchonsharedservicesinChinais

relativelylate,mainlyfocusingonthekeyfactors,benefitsandselectionofimplementationmethodsof

sharedservices.Mostofthemadoptliteratureresearchmethodandcasestudymethod,butthescopeof

researchisnotbroadenoughTheindustryisrelativelyscattered,andthereislessdiscussiononthe

internalcontrolproblemsfacedbythesharingcenteraftertheimplementationofsharedservices.

Becauseofthenumerousbranches,largescaleandwidearea,theinsuranceindustryinChinahastaken

theleadinimprovingthetraditionalfinancialoperationmodeandestablishingafinancialsharingservice

centerinordertoimprovetheinefficientmanagement.Butbehindtherapidestablishmentandoperation,

althoughtheFinancialSharing