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2026年高端鲜花定制公司成本核算与控制管理制度

第一章总则

第一条为规范公司成本核算与控制管理工作，精准核算鲜花定制全流程成本，有效降低经营成本、提升盈利水平，依据《企业会计准则》《企业成本核算制度》等相关法律法规，结合高端鲜花定制行业特点（如鲜花原料易损耗、定制化服务成本差异大、门店运营成本分散、节日订单成本波动明显等）及公司实际经营情况，制定本制度。

第二条本制度所指成本核算，是指对公司鲜花采购、定制加工、门店运营、配送服务等环节产生的成本进行归集、分配、计算的活动；成本控制是指通过制定成本标准、监控成本发生过程、优化成本结构等方式，将成本控制在预定范围内的管理活动；适用于公司财务部、采购部、运营部、配送部、各门店及所有涉及成本发生的部门和人员。

第三条成本核算与控制遵循“真实准确、权责匹配、全程管控、降本增效”的原则，做到核算口径统一、成本数据可追溯、控制措施可落地、考核机制可执行，确保成本管理服务于公司经营决策和利润提升。

第四条公司成立成本核算与控制管理小组，由财务部负责人担任组长，采购部、运营部负责人为成员，负责制定成本核算标准、审核成本预算、监督成本控制执行、分析成本差异原因，小组办公室设在财务部。

第二章职责分工

第五条成本核算与控制管理小组职责：

（一）结合高端鲜花定制业务特性，制定年度成本核算细则和成本控制目标，明确各环节成本核算口径、分摊标准及控制指标；

（二）每月组织成本核算工作，分析成本构成及差异，出具成本分析报告，提出降本增效建议，每季度向公司管理层汇报成本管控情况；

（三）组织各部门开展成本管控培训，每年不少于3次，重点培训鲜花损耗控制、定制成本核算、运营成本优化等知识；

（四）审核各部门成本预算调整申请，监督预算执行情况，排查成本管控中的漏洞并督促整改。

第六条财务部职责：

（一）负责成本核算全流程工作，归集采购、生产、运营、配送等环节成本数据，按核算标准分配间接成本，确保成本计算准确；

（二）建立成本核算台账，记录鲜花原料采购成本、定制加工成本、门店租金、配送费用等明细数据，确保成本数据可追溯；

（三）对比实际成本与预算成本，分析差异原因（如鲜花采购价格波动、损耗率超标、配送里程增加等），提出针对性控制建议；

（四）将成本控制指标纳入各部门绩效考核体系，核算成本管控奖惩金额，配合完成成本审计工作。

第七条采购部职责：

（一）根据定制订单需求制定采购计划，选择优质合规供应商，通过比价、议价等方式控制鲜花原料采购成本，确保采购价格不高于成本预算；

（二）建立鲜花原料验收标准，严控原料质量和损耗率，验收时记录原料损耗数据，超损耗标准的及时报备并追溯责任；

（三）按月统计采购成本数据，分析采购价格波动原因，配合财务部完成采购成本核算，执行采购成本控制措施；

（四）优化采购流程，减少中间环节，根据节日订单高峰期提前备货，降低紧急采购产生的额外成本。

第八条运营部及各门店职责：

（一）控制门店运营成本，合理安排人员排班，降低人工成本，节约水电、耗材等费用，确保运营成本不超预算；

（二）规范鲜花定制加工流程，减少加工过程中的原料损耗，记录定制环节损耗数据，超标准损耗需说明原因；

（三）按月统计门店成本数据（租金、人工、耗材、损耗等），上报财务部，配合完成成本差异分析和整改；

（四）根据成本控制建议优化门店运营流程，提升人效和坪效，降低单位订单运营成本。

第九条配送部职责：

（一）优化配送路线，合理调配配送车辆和人员，降低配送里程和油耗成本，控制单位订单配送成本；

（二）建立配送损耗管控标准，减少配送过程中鲜花损坏、丢失产生的成本损失，超标准损耗追究配送人员责任；

（三）按月统计配送成本数据（油耗、人工、维修、损耗等），配合财务部完成配送成本核算，执行降本措施。

第三章成本核算管理

第十条成本核算范围：

（一）直接材料成本：鲜花原料（主花材、配花、配叶等）、包装材料（礼盒、丝带、花泥等）的采购成本及运输成本；

（二）直接人工成本：采购、定制加工、门店服务、配送等环节直接从事生产经营活动人员的薪酬、福利等成本；

（三）制造费用：定制加工设备折旧、门店水电费、加工耗材等间接费用；

（四）运营费用：门店租金、物业管理费、营销费用、行政办公费用等；

（五）配送费用：配送车辆油耗、维修保养费、配送人员补贴、运输保险费等。

第十一条成本核算方法：

（一）直接成本核算：直接材料、直接人工成本按订单直接归集，每个定制订单单独核算直接成本；

（二）间接成本核算：制造费用、运营费用按订单数量、人工工时等合理标准分摊至各订单，分摊标准一经确定不得随意变更；

（三）损耗成本核算：鲜花采购、加工、配送环节的损耗成本计入对应环节成本，超标准损耗单独核算并追溯责任；

（四）成本核算周期：月度全面核算，节日订单