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税务师考试题库及备考技巧

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.40

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，其税率是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额应如何处理？

A.不得抵扣

B.全额抵扣

C.部分抵扣

D.视情况抵扣

4.个人所得税居民个人的综合所得，其计算周期是多久？

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

5.某企业2023年度实际应纳税所得额为100万元，假设其2023年度亏损10万元，则其2024年度可弥补的亏损额为多少万元？

A.10

B.20

C.30

D.40

6.契税的纳税人是哪一方？

A.出卖方

B.买受方

C.中介方

D.双方

7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.全额税前扣除

B.不得税前扣除

C.准予在以后年度结转扣除

D.减半税前扣除

8.个人所得税的非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其应纳税所得额如何计算？

A.全部所得按非居民个人计税

B.仅来源于中国境内的所得按非居民个人计税

C.仅来源于中国境外的所得按非居民个人计税

D.全部所得按居民个人计税

9.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.70

10.印花税的税率有哪些？

A.1%、3%、5%

B.2%、4%、6%

C.3%、5%、8%

D.1%、4%、6%

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.企业所得税本身

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.增值税一般纳税人发生的哪些情形不得抵扣进项税额？

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.用于集体福利或者个人消费的购进货物

C.用于非应税项目的购进货物

D.用于对外投资的山购货物

4.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.稿酬所得

5.契税的减免税情形包括哪些？

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位自用土地

B.个人购买自用住房

C.企业之间的土地转让

D.城镇房屋拆迁安置

6.企业所得税法规定，企业发生的哪些支出可以税前扣除？

A.与生产经营活动有关的合理支出

B.资本性支出

C.职工福利费支出

D.职工教育经费支出

7.个人所得税的非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其应纳税所得额如何计算？

A.全部所得按非居民个人计税

B.仅来源于中国境内的所得按非居民个人计税

C.仅来源于中国境外的所得按非居民个人计税

D.全部所得按居民个人计税

8.印花税的征税范围包括哪些？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.货物运输合同

9.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.软件生产企业可享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策

D.企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以享受税额抵免的优惠政策

10.个人所得税的专项扣除项目包括哪些？

A.居民个人依法缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策的企业适用此税率。（正确/错误）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。（正确/错误）

3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣。（正确/错误）

4.个人所得税居民个人的综合所得，其计算周期为年度。（正确/错误）

5.契税的纳税人是买受方。（正确/错误）

6.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售