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2025年会计师事务所管理制度范本(2篇)

会计师事务所管理制度范本一

一、总则

为了加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的管理，规范事务所的运作，提高服务质量和工作效率，保障事务所及全体员工的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》等相关法律法规，结合本事务所实际情况，制定本管理制度。

二、组织架构与职责

1.合伙人会议

合伙人会议是事务所的最高决策机构，由全体合伙人组成。合伙人会议主要职责包括：决定事务所的发展战略、经营方针；审议批准年度财务预算、决算方案；决定事务所的合并、分立、解散等重大事项；选举和更换事务所的高级管理人员等。合伙人会议每年至少召开一次，特殊情况下可由三分之一以上合伙人提议召开临时会议。

2.主任会计师

主任会计师是事务所的法定代表人，全面负责事务所的日常经营管理工作。其职责包括：组织实施合伙人会议的决议；主持制定事务所的内部管理制度和业务发展计划；代表事务所签署有关法律文件；负责事务所的财务管理和人力资源管理等。

3.部门设置及职责

审计部：负责各类审计业务，包括财务报表审计、专项审计、经济责任审计等。制定审计计划，组织审计人员实施审计程序，撰写审计报告，确保审计工作的质量和效率。

税务部：提供税务咨询、税务筹划、税务代理等服务。研究税收政策，为客户制定合理的税务方案，协助客户处理税务申报、纳税等事宜。

咨询部：开展管理咨询、财务咨询、风险管理咨询等业务。为客户提供专业的建议和解决方案，帮助客户提升管理水平和经济效益。

质量控制部：负责事务所业务质量的监督和控制。制定质量控制制度和标准，对审计、税务等业务进行质量检查和复核，确保业务符合法律法规和行业规范。

人力资源部：负责人力资源的规划、招聘、培训、绩效考核等工作。建立和完善员工的薪酬福利体系，营造良好的工作氛围，提高员工的工作积极性和满意度。

行政部：负责事务所的行政管理工作，包括办公设施的采购和管理、文件档案的整理和保管、后勤保障等。为事务所的正常运转提供支持和服务。

三、业务承接与管理

1.业务承接流程

初步评估：市场部或业务人员与潜在客户进行沟通，了解客户的基本情况、业务需求和委托目的。对客户的诚信状况、财务状况、经营风险等进行初步评估，判断是否承接该业务。

风险评估：由质量控制部和相关业务部门对项目进行风险评估。分析业务可能面临的风险因素，如法律风险、财务风险、声誉风险等，制定相应的风险应对措施。

签订业务约定书：在评估认为可以承接业务后，由事务所与客户签订业务约定书，明确双方的权利和义务、服务内容、收费标准、工作时间等事项。

2.业务执行

项目组组建：根据业务的性质和规模，由业务部门负责人组建项目组，指定项目负责人。项目负责人负责项目的整体规划、组织实施和协调沟通。

制定工作计划：项目负责人组织项目组成员制定详细的工作计划，明确工作目标、工作步骤、时间安排和人员分工。

实施业务程序：项目组成员按照工作计划和相关业务准则的要求，实施审计、税务等业务程序。收集和整理相关证据，进行分析和判断，形成工作底稿。

质量复核：在业务执行过程中，实行多级质量复核制度。项目组成员之间进行相互复核，项目负责人对项目组成员的工作进行复核，质量控制部对项目进行独立复核。确保业务工作的质量符合要求。

3.业务报告

报告编制：项目负责人根据业务工作的结果，编制业务报告。报告内容应客观、准确、完整地反映业务情况和结论。

报告审核：业务报告编制完成后，先由项目组内部审核，再提交质量控制部审核。审核通过后，由主任会计师或授权人员签署报告。

报告交付：将审核通过的业务报告交付给客户，并做好相关的沟通和解释工作。

四、质量控制

1.质量控制目标

事务所的质量控制目标是确保业务工作符合法律法规、行业规范和事务所的内部管理制度，提高业务质量，防范业务风险，维护事务所的声誉和形象。

2.质量控制制度

职业道德规范：要求全体员工遵守注册会计师职业道德守则，保持独立性、客观性和公正性。不得从事与职业道德相违背的行为，如收受客户贿赂、泄露客户机密等。

业务质量标准：制定各类业务的质量标准和操作规范，明确业务流程和工作要求。要求员工在业务执行过程中严格按照标准和规范进行操作。

质量检查与监督：质量控制部定期对业务项目进行质量检查，采用抽查、专项检查等方式，对业务工作的合规性、准确性和完整性进行评估。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。

质量责任追究：建立质量责任追究制度，对因工作失误或违反质量控制制度导致业务质量问题的员工，追究相应的责任。根据问题的严重程度，给予警告、罚款、降职等处分。

五、人力资源管理

1.招聘与选拔

招聘计划：人力资源部根据事务所的发展战略和业务需求，制定年度招聘计划。明确招聘的岗位、人数、任职资格