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基础设施建设项目资金管理办法

第一章总则

第一条为规范基础设施建设项目资金管理，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，防范资金风险，依据国家有关法律法规及财务管理制度，结合本单位实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于本单位组织实施的各类基础设施建设项目（以下简称“项目”）的资金筹集、预算、支付、使用、监督、决算及绩效评价等管理活动。

第三条项目资金管理遵循以下原则：

（一）依法合规：严格遵守国家财经法律法规和财经纪律，确保资金管理全过程规范有序。

（二）预算控制：强化预算的刚性约束，项目资金使用应严格控制在批准的预算范围内。

（三）专款专用：项目资金应专项用于指定项目，不得截留、挤占、挪用或串用。

（四）效益优先：优化资金配置，提高资金使用的经济效益和社会效益。

（五）风险防控：建立健全资金管理风险防控机制，确保资金安全。

（六）权责对等：明确各部门及相关人员在资金管理中的职责权限，做到权责清晰、责任到人。

第四条项目资金管理的目标是：确保资金及时足额到位，规范资金支付流程，有效控制建设成本，提高资金使用效率，实现项目预期目标。

第二章资金筹集与预算管理

第五条项目资金来源包括财政拨款、自有资金、银行贷款、社会资本及其他合法渠道筹集的资金。资金筹集应符合国家政策导向，遵循成本效益原则，并履行相应的审批程序。

第六条项目单位应根据项目可行性研究报告、初步设计批复等文件，科学、合理地编制项目总预算。项目总预算应包括建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用、预备费、建设期利息等。

第七条项目预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，做到内容完整、依据充分、数据准确。预算编制过程中应充分调研，合理确定各项费用标准。

第八条项目预算一经批准，原则上不得调整。因政策调整、不可抗力等特殊情况确需调整预算的，应按原审批程序报批。

第九条项目单位应建立预算执行责任制，将预算指标分解落实到具体部门和责任人，加强预算执行的动态监控，及时分析预算执行差异，采取有效措施确保预算目标的实现。

第三章资金支付与结算管理

第十条项目资金支付应严格按照批准的项目预算、工程进度和合同约定执行。支付流程应规范、透明，具备完整的审批手续和合法的支付依据。

第十一条项目资金支付一般应遵循以下程序：

（一）施工单位（或供应商）根据合同约定和工程进度，提出支付申请，并附相关证明材料；

（二）项目管理部门（或监理单位）对支付申请的真实性、合规性和准确性进行审核；

（三）财务部门对审核后的支付申请进行复核，重点审核支付依据的完整性、审批手续的完备性以及支付金额的准确性；

（四）按规定权限报相关领导审批；

（五）财务部门根据审批意见办理资金支付手续。

第十二条工程预付款的支付应符合合同约定，并有履约担保。预付款的扣回应根据工程进度和合同约定分期进行。

第十三条工程进度款支付应以经审核确认的工程计量为依据，支付比例应符合合同约定，同时预留一定比例的质量保证金。

第十四条项目竣工结算前，累计支付的工程款一般不得超过合同总价的一定比例（如百分之八十五至百分之九十），具体比例根据项目特点和合同约定确定。

第十五条各项费用的支付，应优先通过银行转账方式进行，严格控制现金支付。

第十六条财务部门应加强对项目合同的管理，建立合同台账，对合同的履行情况进行跟踪，确保资金支付与合同约定一致。

第四章资金使用监督与风险管理

第十七条项目单位应建立健全内部监督机制，加强对项目资金筹集、预算执行、资金支付、费用控制等环节的监督检查，确保资金使用合规、安全、有效。

第十八条财务部门应定期对项目资金使用情况进行分析，及时发现和纠正资金使用中存在的问题，并向单位领导和相关部门报告。

第十九条项目管理部门应加强对施工现场的管理，严格控制工程变更和现场签证，对于涉及费用调整的变更，必须履行严格的审批程序。

第二十条建立健全项目资金风险管理体系，识别资金管理各环节的风险点，如资金筹措风险、支付风险、挪用风险、汇率风险（如有外币业务）等，并采取相应的风险防范措施。

第二十一条加强对项目资金的动态监控，确保资金按计划使用，防止资金闲置或挪用。对于大额资金支付，应建立集体决策机制。

第二十二条自觉接受财政、审计等政府有关部门的监督检查，积极配合外部审计工作，对发现的问题及时整改。

第五章竣工财务决算与绩效评价

第二十三条项目竣工后，项目单位应按照国家有关规定和本单位财务管理要求，及时组织编制竣工财务决算。竣工财务决算是正确核定项目资产价值、反映项目建设成果的重要依据。

第二十四条编制竣工财务决算前，应全面清理项目财产、债权债务，核实各项收支，盘点库存物资，做好账务处理和财产清查工作，做到账账、账证、账实、账表相符。

第二十五条竣工财务决算报告应真实、准