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财务管理制度

第一章总则

第一条制度宗旨与依据

为规范企业财务管理行为，加强财务监督，保障企业资金安全与高效运作，提高经济效益，依据国家相关法律法规及企业实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在明确财务管理职责、规范财务流程、强化风险控制，确保企业财务活动有序进行。

第二条适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的一切财务收支活动及相关管理工作。企业全体员工均须严格遵守本制度规定。

第三条基本原则

企业财务管理遵循以下基本原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策。

（二）统一性原则：财务管理制度统一，会计核算方法统一。

（三）审慎性原则：合理控制风险，确保资金安全。

（四）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益。

（五）内控性原则：建立健全内部控制体系，明确岗位职责，相互监督制约。

第二章资金管理

第四条现金管理

（一）企业库存现金应保持在规定限额内，超过限额的现金应及时存入银行。

（二）严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

（三）出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

（四）现金收付业务应严格履行审批手续，原始凭证齐全有效。

第五条银行存款管理

（一）企业银行账户的开设、变更和注销须经财务负责人及总经理批准。

（二）定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。

（三）严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。

（四）大额资金支付应提前做好资金调度计划。

第六条资金支付管理

（一）所有资金支付均需符合审批权限规定，履行相应审批程序。

（二）支付申请应注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效合同、协议或合法凭证。

（三）财务部门对支付凭证的合规性、完整性和准确性进行审核。

（四）严格控制预付款项，确需预付的，应签订合同并明确付款条件和违约责任。

第三章资产管理

第七条固定资产管理

（一）固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、盘点、维护、报废等环节应建立健全管理制度和流程。

（二）财务部门会同资产管理部门建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。

（三）固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限和残值率按国家规定执行。

（四）固定资产处置（出售、报废、毁损等）须履行审批程序，处置收入及时入账。

第八条存货管理

（一）建立规范的存货入库、出库、保管制度，明确各环节责任。

（二）定期对存货进行清查盘点，做到账实相符，对盘盈、盘亏及时查明原因并按规定处理。

（三）加强存货成本控制，优化库存结构，减少资金占用和浪费。

第九条无形资产及其它资产管理

无形资产的取得、摊销、处置等参照固定资产管理规定执行。对低值易耗品等其它资产，也应建立相应的登记、领用和核销制度。

第四章成本费用管理

第十条成本控制

（一）建立成本预算管理制度，将成本控制目标分解到各责任部门。

（二）加强对生产经营过程中各项成本费用的核算与控制，努力降低消耗，提高效率。

（三）成本核算应遵循权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用。

第十一条费用报销管理

（一）费用报销应符合企业规定的开支范围和标准，严禁虚报冒领。

（二）报销凭证须为合法、合规的原始票据，内容真实、完整。

（三）各项费用报销应严格执行审批流程，先审批后报销。

（四）差旅费、业务招待费、办公费等常见费用的报销标准和管理办法另行制定细则。

第十二条预算管理

（一）企业实行全面预算管理，包括经营预算、资本预算和财务预算。

（二）各部门根据年度经营目标编制预算草案，财务部门汇总平衡后报管理层审批。

（三）预算一经批准，应严格执行。确需调整的，须履行审批程序。

（四）定期对预算执行情况进行分析和考核。

第五章财务报告与财务分析

第十三条财务报告编制

（一）财务部门应按照国家统一会计制度和企业内部管理要求，及时、准确、完整地编制月度、季度、年度财务报告。

（二）财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。

（三）财务报告须经财务负责人审核、总经理批准后方可对外报送或对内提供。

第十四条财务分析

（一）定期开展财务分析工作，通过对财务数据的比较、比率、趋势等分析方法，评价企业经营成果、财务状况和现金流量。

（二）财务分析应重点关注盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力等指标。

（三）财务分析报告应提交管理层，为经营决策提供依据。

第六章财务监督与内部控制

第十五条内部审计

（一）企业内部审计部门或指定人员负责对财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性进行监督检查。

（二）内部审计结果应向管理层报告，并督促相关部门对发现的问题进行整改。

第十六条岗位职责分离

（一）严格执行不相容岗位分离原则，如会计与出纳分离、授权批准与业务经办分离、财产保管与