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高频精选：考研税收复试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.所得税

C.房产税

D.契税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.我国现行增值税税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

5.消费税主要对什么征收？

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.服务

6.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.个人所得税综合所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.资源税的课税对象是？

A.自然资源

B.人造资源

C.所有资源

D.部分资源

9.下列不属于财产税的是？

A.土地增值税

B.车船税

C.印花税

D.城镇土地使用税

10.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.A3.C4.D5.B6.C7.B8.A9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.增值税的特点有？

A.普遍征收

B.多环节征收

C.价外计税

D.不重复征税

3.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.资源税的作用有？

A.促进资源合理开发利用

B.调节资源级差收入

C.增加财政收入

D.保护环境

7.财产税的作用包括？

A.增加财政收入

B.调节财富分配

C.促进财产合理利用

D.稳定经济

8.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

9.税务行政处罚的种类包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税专项附加扣除在预扣预缴时就可以扣除。（）

6.资源税只对开采或生产应税产品销售的单位和个人征收。（）

7.财产税是以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的一类税。（）

8.税收优惠都不需要进行税务备案。（）

9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。（）

10.纳税申报期限和缴纳税款期限是相同的。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性和固定性，能及时、稳定、可靠地取得财政收入，为国家实现其职能提供资金保障。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额，销项税额=销售额×税率；简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等；特殊事项调整项目，如企业重组等。

4.简述税收征管的主要内容。

答：涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等方面。税务登记是基础，纳税申报是关键，税款征收是核心，税务检查是保障。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收对经济结构调整的作用。

答：税收可通过设置不同税种、税率等，引导资源流向，促进产业结构优化。如对新兴产业减税，鼓励发展；对高耗能产业增税，限制扩张，从而推动经济结