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2025年《环境税法》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.环境税的纳税义务发生时间为（）

A.应税污染物排放当月

B.应税污染物排放次月

C.应税污染物排放前一个月

D.纳税申报期结束前

答案：A

解析：根据《环境税法》规定，环境税的纳税义务发生时间为应税污染物排放当月，纳税人应在每月15日前申报并缴纳上月应缴纳的环境税。

2.下列哪种行为不属于《环境税法》规定的应税行为？（）

A.向大气排放应税污染物

B.向水体排放应税污染物

C.堆放或者倾倒应税固体废物

D.储存危险化学品

答案：D

解析：《环境税法》规定的应税行为包括向大气、水体排放应税污染物，以及堆放或者倾倒应税固体废物。储存危险化学品不属于应税行为，但可能涉及其他环保法规。

3.环境税的计税依据是什么？（）

A.应税污染物的排放量

B.应税污染物的种类

C.纳税人的生产经营规模

D.应税污染物的危害程度

答案：A

解析：环境税的计税依据是应税污染物的排放量，排放量越大，应缴纳的环境税越多。

4.环境税的税额如何确定？（）

A.由税务机关根据污染物排放情况自行确定

B.由国务院根据污染物排放情况确定

C.由省、自治区、直辖市人民政府根据污染物排放情况确定

D.由环保部门根据污染物排放情况确定

答案：C

解析：根据《环境税法》规定，应税污染物的适用税额由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的污染物排放情况和经济承受能力确定。

5.纳税人排放应税污染物未达到国家或者地方规定的排放标准的，是否需要缴纳环境税？（）

A.不需要缴纳

B.需要缴纳

C.减半缴纳

D.暂缓缴纳

答案：B

解析：《环境税法》规定，纳税人排放应税污染物，无论是否达到国家或者地方规定的排放标准，都应当缴纳环境税。

6.环境税的纳税申报期是多久？（）

A.每年1次

B.每年2次

C.每年4次

D.每月1次

答案：D

解析：根据《环境税法》规定，纳税人应当按月或者按季申报缴纳环境税，具体申报期由主管税务机关根据纳税人情况确定。

7.环境税的征收机关是什么？（）

A.环保部门

B.财政部门

C.税务部门

D.统计部门

答案：C

解析：《环境税法》规定，环境税由税务机关征收。

8.环境税的税款如何使用？（）

A.用于环境监测

B.用于环境治理

C.用于生态保护

D.用于上述所有方面

答案：D

解析：根据《环境税法》规定，环境税的税款全部专项用于环境治理、生态保护等环保事业。

9.纳税人发现应税污染物排放量申报错误，如何处理？（）

A.无需处理

B.立即向税务机关报告并补报

C.等到下一个申报期再处理

D.由环保部门处理

答案：B

解析：《环境税法》规定，纳税人发现应税污染物排放量申报错误的，应当立即向税务机关报告并补报。

10.环境税的减免税政策有哪些？（）

A.对符合条件的纳税人可以减免税

B.对所有纳税人都可以减免税

C.没有减免税政策

D.由地方政府自行决定减免税

答案：A

解析：根据《环境税法》规定，对某些符合条件的纳税人，如排放浓度低于国家或者地方规定的排放标准50%以上的，可以减半征收环境税；对排放浓度低于国家或者地方规定的排放标准70%以上的，可以减按75%征收环境税。

11.环境税的纳税人是（）

A.所有企业

B.排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

C.所有个人

D.政府机关

答案：B

解析：根据《环境税法》规定，环境税的纳税人是排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，并非所有企业和个人都需要缴纳环境税。

12.环境税的征收管理遵循的原则是（）

A.罚则优先

B.效率优先

C.公平、统一

D.灵活多样

答案：C

解析：《环境税法》规定，环境税的征收管理遵循公平、统一的原则，确保所有纳税人平等缴纳环境税，并统一征收标准和管理办法。

13.下列哪种污染物不属于《环境税法》规定的应税污染物？（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

答案：D

解析：《环境税法》规定的应税污染物包括大气污染物、水污染物和固体废物，噪声目前不属于应税污染物范围。

14.环境税的税额标准由谁制定？（）

A.全国人大

B.国务院

C.省级人民政府

D.市级人民政府

答案：C

解析：根据《环境税法》规定，应税污染物的适用税额由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的污染物排放情况和经济承受能力确定。

15.纳税人排放应税污染物，如果超过国家或者地方规定的排放标准，需要（）

A.减半缴纳环境税

B.按照两倍数额缴纳环境税

C.缴纳正常环境税

D.免