税务公司财务核算质量管控办法.doc

税务公司财务核算质量管控办法

一、总则

1.目的：为加强本食品机械厂财务核算质量管控，规范财务核算行为，保证财务信息的准确性、完整性和及时性，提高财务管理水平，有效防范税务风险，更好地服务于企业发展战略，特制定本办法。

2.适用范围：本办法适用于食品机械厂内所有涉及财务核算的部门及人员。

3.基本原则：遵循国家相关法律法规、会计准则及税收政策，坚持客观性、准确性、规范性和谨慎性原则，确保财务核算工作合法合规、真实可靠。

二、财务核算岗位与职责

1.岗位设置：设置会计、出纳、财务主管等主要岗位，明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。

-会计岗位：负责账务处理、编制财务报表、税务申报等工作，确保会计凭证的准确性和完整性，对财务数据进行分析和总结，为企业决策提供支持。

-出纳岗位：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保证资金的安全和准确收付，定期与会计核对账目。

-财务主管岗位：全面负责财务管理工作，审核财务报表，制定财务管理制度和流程，协调与税务、银行等外部机构的关系，参与企业重大决策。

2.职责分工：

-会计职责：严格按照会计准则和企业财务制度进行账务处理，对原始凭证进行审核，编制记账凭证，登记各类账簿。定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。负责编制月度、季度、年度财务报表，保证报表数据真实、准确、完整。及时进行税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，防范税务风险。

-出纳职责：严格遵守现金管理制度，收付现金时认真审核收付凭证，确保款项收付准确无误。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。妥善保管现金、有价证券、空白支票及有关印章，确保资金和票据的安全。

-财务主管职责：制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度，组织实施财务预算编制、执行和分析工作。审核财务报表和税务申报资料，对财务核算工作进行监督和指导，发现问题及时纠正。参与企业重大投资、融资等决策，提供财务专业意见和建议，协调与税务、银行等部门的关系，维护企业良好的外部形象。

三、财务核算流程规范

1.原始凭证管理：

-取得与审核：各部门在经济业务发生时，应及时取得合法、有效的原始凭证。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。会计人员对取得的原始凭证进行严格审核，审核内容包括真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。

-整理与传递：经办人员应将审核无误的原始凭证按照业务类型和时间顺序进行整理，填写报销单或付款申请单，并签字确认。然后将原始凭证和相关审批文件传递给会计部门。会计部门收到原始凭证后，再次进行审核，审核通过后进行账务处理。

2.记账凭证编制：

-编制要求：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容和性质，确定会计分录，编制记账凭证。记账凭证应具备凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等要素。记账凭证的编制应做到摘要清晰、准确，会计科目使用正确，金额计算准确，借贷平衡。

-审核与传递：记账凭证编制完成后，由稽核人员进行审核。稽核人员重点审核记账凭证与原始凭证是否相符，会计分录是否正确，金额计算是否准确等。审核通过的记账凭证传递给记账人员进行登记账簿，审核不通过的记账凭证应退回编制人员进行修改。

3.账簿登记：

-账簿设置：企业应根据会计核算的需要，设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。总账按照会计科目设置，明细账根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。

-登记要求：记账人员根据审核无误的记账凭证，按照规定的记账方法和账簿登记规则，及时登记各类账簿。登记账簿应做到字迹清晰、数字准确、摘要完整，不得跳行、隔页。定期对账簿进行核对，确保账账相符、账实相符。

4.财务报表编制：

-报表种类：企业应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及根据内部管理需要编制的其他报表。

-编制要求：财务报表应根据审核无误的账簿记录和相关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表之间的勾稽关系应准确无误，报表附注应详细披露重要会计政策、会计估计变更等事项。财务主管对编制完成的财务报表进行审核，审核通过后报企业负责人审