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机关单位预算编制流程说明

机关单位预算编制是一项严肃的财经工作，是保障单位履行职能、完成各项工作任务的重要基础，也是政府宏观调控的重要手段。其流程具有较强的政策性、规范性和程序性。本文将详细阐述机关单位预算编制的一般流程，旨在为相关工作提供专业参考。

一、预算编制启动与部署

预算编制工作通常由财政部门根据国家宏观经济政策、年度工作重点和财政收支状况，统一部署和启动。

1.下达编制通知：财政部门会印发年度预算编制通知（或指引），明确预算编制的指导思想、基本原则、主要任务、编报范围、时间节点、具体要求以及报表格式等。这是各机关单位开展预算编制工作的总纲。

2.单位内部传达学习：机关单位收到通知后，应及时组织财务及相关业务部门人员认真学习领会文件精神，准确把握预算编制的各项政策和具体规定，确保编制工作方向正确。

3.成立编制工作小组（或明确责任人）：根据单位实际情况，可成立由单位领导牵头，财务部门具体负责，各业务处室（科室）配合的预算编制工作小组，明确各部门职责分工，确保工作有序推进。

二、预算收支预测与初步编制

在充分理解上级要求的基础上，机关单位开始进行本单位预算年度的收支预测和初步编制工作。

1.收入预算编制：

*梳理现有收入来源：根据单位职能和以往年度收入情况，全面梳理各项收入，如财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、经营收入、其他收入等。

*科学预测收入规模：结合经济形势、政策调整、业务发展计划等因素，对各项收入进行审慎、合理的预测，确保收入预算编制的真实性和完整性。对于财政拨款收入，需密切关注财政部门的预算控制数或相关指标。

2.支出预算编制：这是预算编制的核心内容，需坚持“量入为出、收支平衡、严控一般性支出”的原则。

*基本支出预算编制：

*人员经费：根据单位编制内实有人数、人员结构、工资福利政策标准等，准确测算工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。

*公用经费：根据单位性质、规模、业务量以及“过紧日子”的要求，参照相关定额标准或历史数据，结合实际工作需要，合理测算办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、维修（护）费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费等日常运转支出。

*项目支出预算编制：

*项目申报与论证：各业务处室（科室）根据年度工作任务和发展规划，提出项目支出需求。对申报的项目，需进行充分的可行性研究和必要性论证，并按照轻重缓急进行排序。

*项目预算细化：对通过论证的项目，详细测算其所需的各项费用，包括设备购置、材料费、劳务费、咨询费、差旅费等，确保预算编制到具体项目和明细科目，做到“预算跟着项目走，项目跟着规划走”。

*绩效目标设定：按照绩效管理要求，为每个项目设定清晰、可衡量的绩效目标，作为后续预算执行、绩效评价的依据。

三、预算草案内部审核与调整

初步编制完成后，单位内部需进行多轮审核与调整，以保证预算的科学性、合理性和准确性。

1.财务部门初审：财务部门对各业务处室（科室）提交的收支预算草案进行汇总，并从政策合规性、数据准确性、测算依据充分性、支出标准执行情况等方面进行初步审核。

2.业务部门沟通与反馈：财务部门就初审中发现的问题与相关业务部门进行沟通，听取意见，必要时要求业务部门补充说明或调整预算。

3.领导班子集体审议：财务部门将汇总审核并调整后的预算草案提交单位领导班子进行集体审议。审议重点包括预算编制的总体思路、收支规模、重点项目安排、资源配置效率、风险防控等。根据审议意见，进一步修改完善预算草案。

四、预算草案上报与审核

内部审议通过后，机关单位按照财政部门规定的时间和要求，正式上报预算草案。

1.正式行文上报：预算草案需以正式文件形式报送财政部门，并附相关报表、说明材料及电子数据。

2.财政部门审核：财政部门会对各单位上报的预算草案进行全面审核，审核内容包括预算编制是否符合国家政策和财经法规、收支预测是否合理、支出结构是否优化、项目论证是否充分、绩效目标是否明确等。审核方式可能包括书面审核、集中会审、实地核查等。

3.根据审核意见调整：单位根据财政部门的审核反馈意见，对预算草案进行再次修改和完善，并按要求及时反馈调整情况。这个过程可能需要多次沟通和往返调整。

五、预算指标下达与分解

财政部门对各单位预算草案审核批准后，会正式下达年度预算控制数或预算指标。

1.预算指标接收：单位及时接收财政部门下达的预算指标文件。

2.内部预算指标分解：单位根据财政部门下达的预算指标，结合内部各部门职责和工作计划，将预算指标细化分解到具体的业务处室（科室）和项目，明确各部门的预算执行责任。

3.预算公开（如需）：按照政务公开的要求，对应当公开的预算信息，在规定范围内进行公开。

六、预算执行与