2024 年税务师《税法二》考试模拟卷及答案.docVIP

2024年税务师《税法二》考试模拟卷及答案

一、填空题

1.企业所得税的税率一般为（）。

2.个人所得税中，综合所得适用（）税率。

3.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

4.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

5.契税的纳税义务发生时间是（）。

6.印花税的税率有比例税率和（）两种。

7.车船税的纳税地点为（）。

8.资源税的征税对象包括（）和盐。

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

10.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的（）后的余额，为应纳税所得额。

二、单项选择题

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业

B.个人独资企业

C.外商投资企业

D.股份制企业

2.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

3.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用比例税率

B.劳务报酬所得适用加成征收

C.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%

D.特许权使用费所得适用比例税率，税率为10%

4.下列房产中，免征房产税的是（）。

A.个人拥有的营业用房

B.公园管理部门自用的办公用房

C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

D.企业出租给职工居住的自有住房

5.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人拥有的土地面积

D.纳税人申报的土地面积

6.契税的征税对象不包括（）。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.农村集体土地承包经营权转移

7.下列关于印花税的说法中，错误的是（）。

A.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

B.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等

C.印花税的计税依据为凭证所载金额或应税凭证件数

D.印花税由纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票

8.车船税的纳税义务发生时间是（）。

A.车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月

B.获取车船所有权或者管理权的当月

C.车船投入使用的当月

D.车船购买的当月

9.资源税的纳税期限不包括（）。

A.1日

B.3日

C.半个月

D.1个月

10.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）。

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

D.以上说法都正确

三、多项选择题

1.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

E.股份制企业

2.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

E.财政拨款

3.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.中国公民

B.个体工商户

C.个人独资企业投资者

D.合伙企业合伙人

E.在中国境内有所得的外籍个人

4.下列房产中，应征收房产税的有（）。

A.企业生产经营用房产

B.宗教寺庙自用房产

C.个人拥有的营业用房

D.公园内的影剧院

E.国家机关自用房产

5.城镇土地使用税的征税范围包括（）。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

E.农村

6.契税的计税依据包括（）。

A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格

B.土地使用权赠与、房屋赠与，可以由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

C.土地使用权交换、房屋交换，为所交