2024 年税务师《涉税服务实务》考试检测卷及答案.docVIP

2024年税务师《涉税服务实务》考试检测卷及答案

一、填空题

1.税务师事务所应当自取得营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交办理税务师事务所行政登记。

2.税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

3.一般纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。

4.企业所得税年度纳税申报表中，“销售（营业）收入”不包括（）。

5.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为（）。

6.税务师在审核企业消费税应税销售额时，可以扣除的项目是（）。

7.增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省税务局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。客观原因不包括（）。

8.税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是（）。

9.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。

10.税务师在进行土地增值税清算时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费（）扣除。

二、单项选择题

1.下列关于税务师事务所质量控制的表述中，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度

B.项目组内部复核应当遵循由项目负责人复核其他成员的工作，其他成员之间相互复核的要求

C.质量控制制度应当涉及业务承接、业务计划、业务实施、业务结果等各个业务环节

D.税务师事务所应当制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果

2.下列关于税务师代理范围和税务师权利义务的表述，正确的是（）。

A.经纳税人同意，税务师可以代理领购增值税专用发票

B.税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记

C.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不用对其工作结果负责

D.税务师承办业务时不得以个人名义承接业务

3.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/５，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1304

B.115８.35

C.1510

D.1525

4.下列关于企业开具和使用发票的表述中，正确的是（）。

A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，不得由付款方向收款方开具发票

C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

D.发票联和抵扣联均加盖发票专用章

5.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（）。

A.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

6.某企业2024年3月1日以协议方式取得一土地的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税（）万元。

A.120

B.140

C.160

D.180

7.税务师在审核某化妆品生产企业消费税时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，税务师应建议该企业按照（）进行调整。

A.税务机关核定消费税的最低计税价格

B.独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

C.销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平

D.成本加合理的费用和利润的方法

8.某企业2024年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2０24年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中每次借款金额为50万元的有两笔,每次借款金额为100万元的有3笔，每次借款金额为300万元的有1笔。上述借款在2024年内均在限额内随借随还，且每笔借