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全过程审计计划与实施方案征求意见稿2024

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全过程审计计划与实施方案（征求意见稿2024）

各相关单位、部门：

为进一步规范和加强审计工作的系统性与前瞻性，提升审计效能，确保审计目标的有效实现，我们结合近年来审计工作的实践经验与当前发展需求，组织编制了《全过程审计计划与实施方案（2024年征求意见稿）》（以下简称“本方案”）。

本方案旨在为年度全过程审计工作提供行动指南，明确审计方向、重点内容、实施路径及保障措施。现予以印发，广泛征求各方面意见。请各相关单位、部门认真研究，并将修改意见与建议于【请在此处填写具体反馈截止日期，例如：某年某月某日前】反馈至审计部（或相应审计机构）。

我们将根据收集到的意见和建议，对本方案进行进一步修改完善，以期形成科学、可行、高效的正式方案，更好地服务于组织整体发展战略。

审计部（或相应审计机构）

【请在此处填写日期，例如：某年某月某日】

一、总则

（一）背景与目的

随着组织业务的持续拓展和内外部环境的日益复杂，传统的事后审计模式已难以全面满足风险防控与价值提升的需求。推行全过程审计，旨在将审计监督与服务职能贯穿于项目或业务活动的各个关键环节，从事前预防、事中控制到事后评价与改进，形成闭环管理，从而有效降低风险、优化资源配置、提高管理水平和经济效益。

本方案的制定，旨在明确2024年度全过程审计的总体思路、重点领域、实施步骤及保障机制，为各项审计工作的有序开展提供依据。

（二）审计依据与原则

审计依据：

1.国家及地方相关法律法规、政策文件；

2.行业规范与标准；

3.组织内部章程、管理制度、决策文件及相关合同协议等。

审计原则：

1.独立性原则：审计工作不受其他部门或个人的非法干预，保持客观公正的立场。

2.客观性原则：以事实为依据，以法规为准绳，实事求是地反映审计发现。

3.系统性原则：统筹规划审计资源，确保审计过程的完整性与连续性。

4.重要性原则：聚焦关键领域和高风险环节，合理分配审计力量。

5.增值性原则：在揭示问题的同时，注重提出建设性意见，促进管理提升和价值创造。

（三）审计对象与范围

2024年度全过程审计的对象主要包括组织内具有一定规模和影响的各类项目（如投资项目、重大技改项目、信息化建设项目等）以及重要业务流程（如采购管理、财务管理、人力资源管理等）。具体审计项目清单将根据年度风险评估结果及管理需求另行确定。

审计范围原则上覆盖项目或业务活动从立项决策、规划设计、招投标、合同管理、实施过程控制、资金使用、竣工验收直至后续评价的各个阶段。

（四）审计周期与时间安排

全过程审计将根据不同项目或业务的特点及周期，实行分阶段、动态化的审计监督。整体工作将与组织年度工作计划相衔接，计划于2024年第一季度完成审计项目的筛选与立项，明确各项目的审计阶段与时间节点，第二、三季度为主要实施阶段，第四季度进行总结、评价与整改跟踪。具体项目的审计周期将根据实际情况灵活调整。

二、审计内容与重点领域

全过程审计应紧密围绕组织战略目标，结合风险评估结果，突出以下审计内容与重点领域：

（一）事前阶段审计

1.立项决策审计：审查项目立项的必要性、可行性研究的充分性与科学性、决策程序的合规性以及预期目标的合理性。

2.规划设计审计：审查规划方案的合规性、先进性、经济性以及设计文件的完整性、准确性和深度是否满足要求。

3.招投标与采购审计：审查招投标程序的合规性、公平性、竞争性，采购方式的适当性，合同条款的严谨性与合规性。

4.资金筹措与预算审计：审查资金来源的可靠性、融资方案的合理性，以及预算编制的准确性、完整性和合规性。

（二）事中阶段审计

1.合同执行审计：审查合同各方履约情况，合同变更、补充的合规性，以及索赔处理的公允性。

2.进度管理审计：审查项目进度计划的执行情况，进度控制措施的有效性，以及影响进度因素的应对情况。

3.质量管理审计：审查质量保证体系的建立与运行情况，质量控制措施的有效性，以及工程或产品质量是否符合标准要求。

4.成本控制审计：审查成本预算的执行情况，各项费用支出的真实性、合规性与经济性，以及成本控制措施的有效性。

5.资金使用与财务管理审计：审查资金拨付的及时性、合规性，资金使用的效益性，以及财务核算的规范性。

6.内部控制审计：审查项目或业务实施过程中内部控制制度的健全性与有效性，风险识别与应对机制的建立与运行情况。

（三）事后阶段审计

1.竣工验收审计：审查竣工验收程序的合规性，验收标准的执行情况，以及竣工资料的完整性与准确性。

2.结算与决算审计：审查工程结算或财务决算的真实性、准确性、合规性，以及费用列支的合理性。

3.绩效评价审计：对照立项时的