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出纳工作技能测试题库及答案详解

一、单选题（每题2分，共20题）

说明：以下题目均为单项选择题，请选择最符合题意的选项。

1.出纳人员在处理现金收入时，应遵循的先后顺序是（）。

A.先收款，后记账

B.先记账，后收款

C.收款与记账同步进行

D.以上均不对

2.以下哪种票据不属于出纳人员需要严格管理的范围？（）

A.银行本票

B.商业承兑汇票

C.信用卡结算单

D.工资条

3.企业在办理银行存款余额调节时，如果发现银行已收、企业未收的款项，正确的处理方法是（）。

A.立即借记“银行存款”科目

B.立即贷记“银行存款”科目

C.记入“未达账项”清单，待收到银行对账单后调整

D.直接忽略该笔款项

4.出纳人员发现库存现金短款时，正确的处理方法是（）。

A.立即向领导汇报，并根据情况追究相关人员责任

B.直接以个人资金垫付，后续报销

C.调整账目，无需说明原因

D.按规定程序报备，不得私自处理

5.企业采用银行汇票结算方式时，出纳人员应在汇票到期前（）。

A.提前一周向银行申请兑付

B.提前三天向银行申请兑付

C.汇票到期后立即兑付

D.无需提前申请，银行自动兑付

6.出纳人员保管空白支票时，应遵循的原则是（）。

A.集中保管，专人负责，严格登记

B.分散存放，方便使用

C.交由财务总监统一管理

D.放置在抽屉中，无需登记

7.企业每月末进行银行对账时，如果发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，但无未达账项，可能的原因是（）。

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.存在未达账项但未记录

D.以上均不对

8.出纳人员在办理现金支取时，必须凭（）办理。

A.财务主管签字的支票申请单

B.领导口头指令

C.银行储蓄卡密码

D.供应商提供的付款申请

9.企业采用托收承付结算方式时，出纳人员应在收到托收承付凭证后（）。

A.立即向供应商付款

B.审核无误后，通知银行承付

C.拒绝付款，需领导批准

D.直接将凭证转交会计处理

10.出纳人员发现假币时，正确的处理方法是（）。

A.直接没收假币，无需上报

B.保留假币实物，并上报公安机关

C.按正常货币处理，避免引起纠纷

D.询问发现者，自行处理

二、多选题（每题3分，共10题）

说明：以下题目均为多项选择题，请选择所有符合题意的选项。

1.出纳人员在办理现金收支时，必须遵守的原则包括（）。

A.收付分明

B.日清月结

C.专人负责

D.严格登记

2.企业常见的银行结算方式包括（）。

A.银行汇票

B.商业承兑汇票

C.银行本票

D.支票

3.出纳人员需要保管的票据包括（）。

A.银行对账单

B.现金盘点表

C.支票存根

D.原始凭证

4.企业发现银行存款日记账与银行对账单不一致时，可能的原因包括（）。

A.企业记账错误

B.银行手续费未及时入账

C.存在未达账项

D.银行记账错误

5.出纳人员在办理现金盘点时，应遵循的程序包括（）。

A.盘点前清点库存现金

B.核对现金日记账余额

C.填写现金盘点表

D.将盘点结果报领导审批

6.企业采用信用卡结算时，出纳人员需注意的事项包括（）。

A.信用卡使用需经授权批准

B.信用卡额度不得超支

C.定期核对信用卡账单

D.信用卡密码不得外泄

7.出纳人员保管有价证券时，应遵循的原则包括（）。

A.分类存放

B.专人负责

C.严格登记

D.定期盘点

8.企业办理银行存款余额调节时，需要调整的项目包括（）。

A.银行已收、企业未收的款项

B.银行已付、企业未付的款项

C.企业已收、银行未收的款项

D.企业已付、银行未付的款项

9.出纳人员发现支票遗失时，正确的处理方法是（）。

A.立即向开户银行申请挂失

B.填写挂失申请，并提供相关证明

C.通知所有相关部门停止使用该支票

D.联系支票收款人，协商解决

10.出纳人员在办理汇兑结算时，需注意的事项包括（）。

A.汇兑金额不得超过规定限额

B.汇兑用途需符合国家规定

C.汇兑凭证需完整无误

D.汇兑手续费需按规定支付

三、判断题（每题2分，共20题）

说明：以下题目均为判断题，请判断正误。

1.出纳人员可以同时兼任会计档案保管工作。（×）

2.企业现金库存限额一般为3万元，超过部分需及时存入银行。（√）

3.支票的付款期限为自出票日起10天内。（√）

4.出纳人员发现假币时，可以直接没收，无需上报。（×）

5.银行本票适用于大额结算，无需承兑。（√）

6.企业采用托收承付结算时，出纳人员无需审核凭证。（×）

7.银行对账单是企业编制财务报表的重要依据