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会计专业顶岗实习总结

会计专业顶岗实习总结

一、实习单位及岗位介绍

2023年7月至10月，我在XX会计师事务所（特殊普通合伙）进行了为期四个月的顶岗实习。该事务所成立于2005年，是一家具有证券期货相关业务资格的中型会计师事务所，现有注册会计师42名，从业人员150余人，年业务收入超过2亿元。事务所下设审计一部、审计二部、税务部、评估部和咨询部等多个专业部门，业务范围涵盖年报审计、IPO审计、专项审计、税务咨询、资产评估等多个领域。

我在审计一部担任审计助理，主要协助项目经理完成各类审计项目的工作。实习期间，我参与了5个不同类型企业的年度财务报表审计项目，涉及制造业、服务业、高新技术企业等多个行业，累计完成审计工作底稿30余套，协助发现并调整各类财务错报金额达850万元。

二、实习内容与具体工作

（一）初期培训与适应（第1周）

实习初期，事务所安排了为期一周的岗前培训，内容包括：

1.事务所内部管理制度、质量控制流程和职业道德规范学习

2.审计基本流程、方法和技巧的系统培训

3.审计软件（鼎信诺审计系统）和Excel高级功能操作培训

4.审计工作底稿编制规范和要求学习

培训结束后，我被分配到审计一部，在项目经理的指导下开始参与实际项目工作。第一个项目是XX科技有限公司2022年度财务报表审计，该公司是一家专注于智能硬件研发的高新技术企业，总资产约5.2亿元，年营业收入3.8亿元。

（二）参与具体审计项目（第2-8周）

1.XX制造业企业年度审计项目

在项目经理的带领下，我参与了XX机械制造有限公司2022年度财务报表审计。该公司是一家中型制造企业，总资产2.8亿元，年营业收入1.5亿元，员工人数约500人。

我的主要工作包括：

-货币资金审计：核对了公司12个银行账户的对账单，编制了银行存款余额调节表，发现未达账项15笔，金额合计68万元，其中3笔属于跨期入账，金额12万元。

-应收账款审计：协助发函应收账款询证函120份，收回有效回函87份，发现3家客户回函金额与账面不符，差异金额合计25万元，经查明系销售折扣未入账所致。

-存货监盘：参与了对原材料、在产品和产成品的全面监盘，抽盘比例达30%，发现账实不符项目8个，差异金额约40万元，主要原因是部分产成品已出库但未及时结转成本。

-固定资产审计：对新增的15项固定资产进行了实地查验，核对采购合同、发票和验收单等原始凭证，发现1项设备入账价值中包含的安装费未资本化，金额8万元。

通过该项目，我系统学习了制造业企业的业务流程和会计处理特点，掌握了存货监盘、固定资产审计等关键环节的操作方法。

2.XX服务公司年度审计项目

第二个项目是XX商务服务集团有限公司2022年度财务报表审计。该公司是一家综合性服务企业，总资产1.2亿元，年营业收入8000万元，业务范围包括人力资源服务、物业管理、会议展览等。

我的主要工作包括：

-收入确认审计：抽取了200笔收入业务，检查合同、服务确认单和发票等原始凭证，发现15笔收入确认时点提前，金额合计35万元，主要原因是服务尚未完全提供即确认收入。

-费用测试：对管理费用、销售费用和财务费用进行了详细测试，发现费用归集错误项目12个，金额合计28万元，其中包括将应资本化的装修费用计入当期损益15万元。

-应付账款审计：核对了应付账款明细账与总账，发现2笔重复记账，金额合计18万元，已协助财务人员进行调整。

-税金计算测试：复核了增值税、企业所得税等税种的计算，发现少计提城建税及教育费附加1.2万元。

该项目让我深入了解了服务企业的收入确认原则和费用归集方法，提高了对税务处理的敏感度。

3.XX高新技术企业专项审计项目

第三个项目是XX新能源科技有限公司2022年度高新技术企业认定专项审计。该公司是一家专注于太阳能电池研发的高新技术企业，研发投入约2000万元，享受税收优惠约300万元。

我的主要工作包括：

-研发费用归集测试：详细核算了研发项目的直接费用和间接费用，发现将生产人员的工资计入研发费用15万元，将设备折旧多计提8万元。

-高新技术产品收入确认：检查了高新技术产品收入的确认依据，发现部分产品收入未单独核算，金额合计120万元。

-知识产权审计：核对了公司拥有的15项专利证书和软件著作权，发现3项专利已超过保护期仍作为高新技术产品收入确认依据。

-享受税收优惠金额复核：重新计算了研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠，