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2025年最新海南财税实操考试题库及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.在海南进行企业所得税汇算清缴时，企业应按照什么时间节点进行申报？
A.每月15日前
B.每季度末次月15日前
C.每年3月31日前
D.每年6月30日前
答案：C
2.海南省对高新技术企业给予的税收优惠政策中，企业所得税的减免税期限最长为多少年？
A.2年
B.3年
C.5年
D.10年
答案：D
3.企业在海南发生固定资产折旧时，应采用哪种方法进行核算？
A.直线法
B.双倍余额递减法
C.年数总和法
D.以上都可以
答案：A
4.海南省对小型微利企业的年应纳税所得额不超过多少万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？
A.100万元
B.200万元
C.300万元
D.1000万元
答案：B
5.在海南进行增值税申报时，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：A
6.海南省对高新技术企业的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例为多少？
A.50%
B.75%
C.100%
D.150%
答案：C
7.企业在海南发生广告费支出时，应按照什么比例进行税前扣除？
A.30%
B.50%
C.60%
D.100%
答案：B
8.海南省对高新技术企业给予的税收优惠政策中，增值税即征即退的比例为多少？
A.50%
B.70%
C.90%
D.100%
答案：D
9.企业在海南发生工资薪金支出时，应按照什么比例进行税前扣除？
A.40%
B.60%
C.80%
D.100%
答案：D
10.海南省对高新技术企业给予的税收优惠政策中，个人所得税的减免税期限最长为多少年？
A.2年
B.3年
C.5年
D.10年
答案：C
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.海南省对高新技术企业给予的税收优惠政策包括哪些？
A.企业所得税减免
B.增值税即征即退
C.个人所得税减免
D.研究开发费用加计扣除
答案：ABCD
2.企业在海南进行增值税申报时，需要提交哪些资料？
A.增值税纳税申报表
B.销售发票
C.购进发票
D.固定资产折旧表
答案：ABC
3.海南省对小型微利企业的税收优惠政策包括哪些？
A.企业所得税减免
B.增值税即征即退
C.个人所得税减免
D.研究开发费用加计扣除
答案：AB
4.企业在海南发生固定资产折旧时，应采用哪些方法进行核算？
A.直线法
B.双倍余额递减法
C.年数总和法
D.工作量法
答案：ABCD
5.海南省对高新技术企业的研究开发费用，可以加计扣除的比例包括哪些？
A.50%
B.75%
C.100%
D.150%
答案：CD
6.企业在海南发生广告费支出时，应按照哪些比例进行税前扣除？
A.30%
B.50%
C.60%
D.100%
答案：BC
7.海南省对高新技术企业给予的税收优惠政策中，增值税即征即退的比例包括哪些？
A.50%
B.70%
C.90%
D.100%
答案：CD
8.企业在海南发生工资薪金支出时，应按照哪些比例进行税前扣除？
A.40%
B.60%
C.80%
D.100%
答案：CD
9.海南省对高新技术企业给予的税收优惠政策中，个人所得税的减免税期限包括哪些？
A.2年
B.3年
C.5年
D.10年
答案：CD
10.企业在海南进行企业所得税汇算清缴时，需要提交哪些资料？
A.企业所得税纳税申报表
B.利润表
C.资产负债表
D.税务登记证
答案：ABC
三、判断题（每题2分，共10题）
1.海南省对高新技术企业给予的税收优惠政策中，企业所得税的减免税期限最长为10年。
答案：正确
2.企业在海南发生固定资产折旧时，应采用直线法进行核算。
答案：正确
3.海南省对小型微利企业的年应纳税所得额不超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
答案：正确
4.在海南进行增值税申报时，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。
答案：正确
5.海南省对高新技术企业的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除100%。
答案：正确
6.企业在海南发生广告费支出时，应按照50%的比例进行税前扣除。
答案：正确
7.海南省对高新技术企业给予的税收优惠政策中，增值税即征即退的比例为100%。
答案：正确
8.企业在海南发生工资薪金支出时，应按照100%的比例进行税前扣除。
答案：正确
9.海南省对高新技术企业给予的税收优惠政策中，个人所得税的减免税期限最长为10年。
答
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