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2025年《企业所得税年度汇算清缴指南》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业所得税年度汇算清缴的时间一般安排在（）()

A.每年1月1日至3月31日

B.每年3月1日至5月31日

C.每年4月1日至6月30日

D.每年5月1日至7月31日

答案：B

解析：企业所得税年度汇算清缴是指企业按照税法规定，对上一年度取得的应纳税所得额和实际缴纳的所得税额进行核对、调整和清算的工作。我国税法规定，企业应在每年3月1日至5月31日期间完成年度汇算清缴。因此，选项B是正确的。

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（）()

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.被税务机关罚款的款项

答案：D

解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的、合理的支出。工资薪金支出、职工福利费支出和资产折旧费用都是与取得收入有关的、合理的支出，因此可以扣除。而被税务机关罚款的款项属于行政罚款，与取得收入无关，不得扣除。因此，选项D是正确的。

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照下列哪项标准扣除（）()

A.实际发生额的60%

B.实际发生额的50%

C.实际发生额的80%

D.实际发生额的100%

答案：B

解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，选项B是正确的。

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项应计入收入总额（）()

A.国债利息收入

B.接受捐赠的资产

C.资产处置损失

D.存货盘亏损失

答案：B

解析：收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额；资产处置损失和存货盘亏损失属于扣除项目，不计入收入总额。而接受捐赠的资产属于企业取得的收入，应计入收入总额。因此，选项B是正确的。

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入（）()

A.生产经营所得

B.股息、红利等权益性投资收益

C.资产转让所得

D.利息收入

答案：B

解析：根据税法规定，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。生产经营所得、资产转让所得和利息收入都属于应税收入，需要计入应纳税所得额。因此，选项B是正确的。

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除（）()

A.工资薪金支出

B.软件开发费用

C.资产折旧费用

D.业务招待费支出

答案：B

解析：根据税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。软件开发费用属于研究开发费用，可以加计扣除。而工资薪金支出、资产折旧费用和业务招待费支出都是常规的扣除项目，不能加计扣除。因此，选项B是正确的。

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项应计入营业外收入（）()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.接受捐赠的资产

D.资产租赁收入

答案：C

解析：营业外收入是指企业发生的与其生产经营活动没有直接关系的各项收入。销售商品收入、提供劳务收入和资产租赁收入都属于营业收入，计入收入总额。而接受捐赠的资产属于企业取得的非日常性收入，应计入营业外收入。因此，选项C是正确的。

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项应计入资产处置损益（）()

A.销售商品收入

B.接受捐赠的资产

C.资产盘亏损失

D.出租固定资产收入

答案：C

解析：资产处置损益是指企业因处置固定资产、无形资产等非流动资产而取得的收益或发生的损失。销售商品收入和出租固定资产收入属于营业收入，计入收入总额。接受捐赠的资产属于营业外收入。而资产盘亏损失属于企业因管理不善等原因导致的资产损失，应计入资产处置损益。因此，选项C是正确的。

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除（）()

A.被税务机关罚款的款项

B.职工教育经费支出

C.资产盘盈收益

D.被法院判处罚金的款项

答案：B

解析：根据税法规定，企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括职工教育经费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。而被税务机关罚款的款项和被法院判处罚金的款项属于行政罚款，不得扣除。资产盘盈收益属于营业外收入，不计入应纳税所得额。因此，选项B是正确的。

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（）()

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.被海关没收的货物赔偿款

答案：D

解析：企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，包