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新个税专项课件
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目录
壹
个税专项基础知识
贰
新个税改革要点
叁
专项扣除项目
肆
申报与缴纳流程
伍
个税筹划与优化
陆
个税相关法规与政策
个税专项基础知识
第一章
个税定义与作用
个税定义
对个人所得征税
个税作用
调节收入分配
纳税人分类
个人按税法缴税
自然人纳税人
企业等组织缴税
法人纳税人
合伙等组织缴税
其他组织纳税人
税率结构概览
3%-45%七级超额累进
综合所得税率
01
5%-35%五级超额累进
经营所得税率
02
统一适用20%比例
分类所得税率
03
新个税改革要点
第二章
改革背景与目标
优化税制结构
改革目标
经济需求驱动
改革背景
主要改革内容
01
综合征税制度
工资等四项劳动所得综合征税。
02
优化税率结构
扩大低税率级距，高税率级距不变。
改革影响分析
专项附加扣除调整，缩小地区差异，促进区域协调发展。
促进区域协调
提高起征点，减少中低收入税负，优化收入分配结构。
优化收入分配
专项扣除项目
第三章
基本扣除标准
每月5000元起征
基础扣除标准
五险一金扣除
专项扣除项目
特殊扣除情形
医保报销后，自付超1.5万可扣除。
大病医疗扣除
不同子女可选不同扣除方式。
多子女教育扣除
扣除操作流程
登录个税APP，一键带入并确认扣除信息。
一键带入操作
对待确认信息可修改或删除，再一键确认。
信息修改删除
申报与缴纳流程
第四章
个税申报方式
通过个税APP、税务局网站或办税服务厅申报。
自行申报
由用人单位等扣缴义务人代扣代缴。
扣缴义务人申报
纳税期限与方式
申报纳税期限
工资次月15日内申报
缴纳税款方式
在线或邮寄申报缴纳
税务违规处理
逃税、欠税将追缴税款、加收滞纳金并处以罚款。
违规处罚规定
税务争议可通过听证、行政复议或行政诉讼解决。
争议解决方式
个税筹划与优化
第五章
税收筹划概念
事先筹划降税负
遵循税法不违规
定义阐述
合法前提
个税筹划策略
充分利用专项附加扣除政策，减少应纳税所得额。
利用专项扣除
合理分配工资薪金与年终奖比例，最小化整体税负。
合理分配奖金
用公积金抵税，降低税前工资总额，减少应纳税所得额。
提高公积金缴存
纳税人权益保护
纳税人享有获知权、申请延期申报等权利。
获知申请权利
01
依法享受税收优惠，税务机关征税时需开具完税凭证。
税收优惠与凭证
02
个税相关法规与政策
第六章
法律法规更新
01
新税法实施
2024年起实施新税法，优化税收结构，促进税收公平。
02
税率结构调整
调整税率级距，减轻中低收入者税负，增强税收调节收入分配作用。
政策解读与指导
01
新税法主要内容
解读新个税法规核心条款，包括起征点、税率调整。
02
专项附加扣除
详解子女教育、大病医疗等专项附加扣除项目，指导申报。
常见问题解答
纳入医保系统可享大病医疗扣除
私立医院就医
通过个税APP或网页端修改
信息修改方法
可选扣缴义务人申报或自行申报
申报方式选择
谢谢
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