2024 年税务师《税法二》考试检测卷及答案.docVIP

2024年税务师《税法二》考试检测卷及答案

一、填空题

1.企业所得税的税率为（）。

2.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

3.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

4.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

5.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种，权利、许可证照适用（）税率。

7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

8.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

9.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（）。

10.土地增值税实行（）税率。

二、单项选择题

1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.股份制企业

2.下列各项所得中，适用比例税率计算缴纳个人所得税的是（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

3.某企业有一处房产原值1000万元，2024年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2024年应缴纳房产税（）万元。

A.6.0

B.9.6

C.10.8

D.15.6

4.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人拥有的土地面积

D.税务机关认定的土地面积

5.契税的纳税人是（）。

A.出让土地使用权的单位

B.转让土地使用权的单位

C.购买土地使用权的单位

D.出租土地使用权的单位

6.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。

A.技术合同

B.租赁合同

C.商品房销售合同

D.仓储保管合同

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.企业发生的合理的劳动保护支出

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.住房贷款利息专项附加扣除的标准是每月1000元

B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月可扣除400元

C.大病医疗专项附加扣除在年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除20OO元

9.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于职工福利

B.将自产的货物用于对外投资

C.将自产的货物用于连续生产应税产品

D.将自产的货物用于捐赠

10.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入不包括（）。

A.货币收入

B.实物收入

C.其他收入

D.增值税

三、多项选择题

1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

2.下列各项所得中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.企业为职工支付的各项免税之外的保险金

3.下列房产中，免征房产税的有（）。

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

4.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地

B.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地

C.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地