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税务行业规范化管理办法

税务行业作为国家财政收入征管的核心领域，承担着组织税收收入、调控经济运行、服务社会发展的重要职能，其管理规范化直接关系到税收法治的落地见效、市场主体的公平竞争及国家财税体系的稳定运行。当前税务行业面临征管流程协同不足、服务标准不统一、风险防控精准度待提升、干部队伍能力适配性不强等问题，制约了税收治理效能的充分发挥。为深入贯彻“法治、公平、文明、效率”的税收工作原则，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《优化营商环境条例》等法律法规及相关政策要求，结合税务行业发展实际，制定本办法，适用于各级税务机关、税务服务机构及税务从业人员的履职管理全流程。

一、总则：核心原则与适用范围

税务行业规范化管理以“提升治理效能、保障税收安全、优化纳税服务、强化队伍建设”为核心目标，构建“制度健全、流程顺畅、服务优质、监管有力”的管理体系，推动税务工作高质量发展，为经济社会发展提供坚实财税保障。

（一）核心原则

1.法治引领原则：严格遵循税收法律法规及相关政策规定，坚持依法征税、依法服务、依法监管，确保税务行政行为合法合规，保障纳税人和缴费人的合法权益。

2.便民高效原则：以纳税人和缴费人需求为导向，简化征管流程、优化服务方式、压缩办理时限，提升办税缴费的便捷性与高效性，降低制度性交易成本。

3.精准监管原则：依托大数据、人工智能等技术手段，建立科学的税收风险防控体系，实现对税源的精准监管、对风险的精准识别与应对，确保税收收入应收尽收。

4.公平公正原则：坚持税收执法尺度统一、服务标准统一、监管规则统一，平等对待各类市场主体，营造公平竞争的税收环境。

5.权责明晰原则：明确各级税务机关、各岗位的职责权限，建立“谁主管、谁负责”的责任体系，确保各项工作落地见效、责任追溯可查。

（二）适用范围

本办法适用于我国各级税务机关（包括国家税务总局及其派出机构、地方各级税务局）、经批准从事涉税专业服务的机构（如税务师事务所、会计师事务所等），以及所有税务从业人员（包括税务机关工作人员、涉税专业服务人员）；覆盖税收征管、纳税服务、税收执法、风险防控、队伍建设、信息化建设等税务工作全领域，涵盖增值税、企业所得税、个人所得税等各类税种的征收管理与服务活动。

二、税收征管流程规范化

税收征管流程是税务工作的核心环节，需以“流程优化、权责清晰、协同高效、全程可控”为目标，规范从税源管理到税款入库的全流程管理，提升征管质效。

（一）税源管理规范化

1.户籍管理：建立健全纳税人户籍登记制度，规范税务登记（设立、变更、注销）的办理流程，确保纳税人基础信息真实、准确、完整；对非正常户实行分类管理，明确认定标准、处理程序及恢复条件，强化户籍动态监控。

2.税源分类分级管理：根据纳税人的规模、行业、信用等级、风险等级等因素，实施分类分级税源管理；对重点税源企业实行“一企一策”精细化管理，对中小微企业推行便捷化管理服务，对高风险企业强化监管力度，提升税源管理的针对性。

3.基础信息维护：建立纳税人基础信息动态更新机制，通过办税服务厅、电子税务局、数据共享等渠道，及时采集、核实纳税人的生产经营、财务核算、纳税申报等信息；实现跨部门信息共享，对接市场监管、银行、海关等部门数据，提升信息的完整性与时效性。

（二）纳税申报管理规范化

1.申报流程规范：明确各类税种的纳税申报期限、申报方式、报送资料要求，推行“自行申报、网上申报为主，上门申报为辅”的申报模式；简化申报表单，整合申报数据，实现多税种合并申报，减少纳税人申报负担。

2.申报数据审核：建立“系统自动审核+人工重点审核”的申报数据审核机制，系统对申报数据的逻辑性、完整性进行自动校验，对异常数据进行提示；税务人员对高风险申报数据、重点税源企业申报数据进行人工复核，确保申报数据准确。

3.延期申报与预缴管理：规范延期申报的申请条件、办理流程及审批权限，纳税人因特殊困难无法按期申报的，需在申报期限内提出申请，经批准后按规定预缴税款；预缴税款金额需根据纳税人实际经营情况合理确定，避免预缴不足或过度预缴。

（三）税款征收管理规范化

1.征收方式确定：根据纳税人的会计核算水平、税收征管条件，依法确定查账征收、核定征收等征收方式；核定征收需严格遵循法定程序，明确核定依据、核定方法，确保核定结果公平合理，严禁违规采用核定征收方式。

2.税款入库管理：规范税款缴库流程，推行电子缴库为主的缴库方式，确保税款及时、足额入库；建立税款入库监控机制，对欠缴税款实行台账管理，明确欠税追缴责任与时限，依法采取税收保全、强制执行等措施追缴欠税。

3.减免税管理：严格执行减免税政策，规范减免税的申请、审核、审批流程，明确各环节的办理时限与责任；对减