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2025年《税务优惠》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业享受研发费用加计扣除税收优惠时，下列哪个选项不属于研发活动范围？（）

A.产品设计

B.中试活动

C.市场营销

D.技术开发

答案：C

解析：研发费用加计扣除政策旨在鼓励企业加大研发投入，其活动范围包括企业为获得科学与技术新知识、创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。产品设计、中试活动和技术开发均属于研发活动范畴，而市场营销活动不属于研发活动范围，因此不能享受研发费用加计扣除税收优惠。

2.企业安置残疾人达到一定比例的，可以享受增值税即征即退的优惠政策，这个比例是多少？（）

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

答案：C

解析：根据相关税收优惠政策规定，企业安置残疾人员达到规定比例的，可以享受增值税即征即退的优惠政策。其中，安置残疾人员比例达到10%以上的，可以享受增值税即征即退的优惠政策。因此，正确答案是10%。

3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪个选项是正确的？（）

A.可以全额扣除

B.不予扣除

C.可以扣除50%

D.可以扣除60%

答案：C

解析：根据相关税收优惠政策规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以扣除50%。超过扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，正确答案是50%。

4.企业购买环境保护专用设备，投资额的多少比例可以从应纳税额中抵免？（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：D

解析：根据相关税收优惠政策规定，企业购买环境保护专用设备，投资额的50%可以从应纳税额中抵免。因此，正确答案是50%。

5.企业符合条件的小型微利企业所得税税率是多少？（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：B

解析：根据相关税收优惠政策规定，企业符合条件的小型微利企业所得税税率是10%。因此，正确答案是10%。

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列哪个选项是正确的？（）

A.可以全额扣除

B.不予扣除

C.可以扣除30%

D.可以扣除50%

答案：D

解析：根据相关税收优惠政策规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除50%。因此，正确答案是50%。

7.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受哪种税收优惠？（）

A.减半征收企业所得税

B.全额征收企业所得税

C.免征企业所得税

D.减免增值税

答案：C

解析：根据相关税收优惠政策规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以免征企业所得税。因此，正确答案是免征企业所得税。

8.企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，下列哪个选项是正确的？（）

A.可以全额扣除

B.不予扣除

C.可以扣除30%

D.可以扣除50%

答案：C

解析：根据相关税收优惠政策规定，企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除30%。超过扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，正确答案是30%。

9.企业利用废水、废气、废渣等废弃物进行生产的，可以享受哪种税收优惠？（）

A.减半征收企业所得税

B.全额征收企业所得税

C.免征企业所得税

D.减免增值税

答案：A

解析：根据相关税收优惠政策规定，企业利用废水、废气、废渣等废弃物进行生产的，可以减半征收企业所得税。因此，正确答案是减半征收企业所得税。

10.企业购买安全生产专用设备，投资额的多少比例可以从应纳税额中抵免？（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：B

解析：根据相关税收优惠政策规定，企业购买安全生产专用设备，投资额的20%可以从应纳税额中抵免。因此，正确答案是20%。

11.企业同时符合小型微利企业和高新技术企业税收优惠条件的，应如何选择税收优惠方式？（）

A.只享受小型微利企业税收优惠

B.只享受高新技术企业税收优惠

C.两者优惠叠加享受

D.由税务机关自行决定享受哪种优惠

答案：B

解析：根据税收优惠政策规定，企业同时符合小型微利企业和高新技术企业税收优惠条件的，应选择其中一项更优惠的政策享受，而不是叠加享受。高新技术企业税收优惠政策力度通常大于小型微利企业税收优惠，因此应选择高新技术企业税收优惠。

12.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪个选项是不正确的？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.非广告性质的赞助