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2025年《税务优惠指南》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业所得税纳税人年度应纳税所得额低于（），其实际税负低于20%的，对其应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（）

A.100万元

B.300万元

C.500万元

D.1000万元

答案：C

解析：该优惠政策适用于小型微利企业，其年应纳税所得额低于500万元，且实际税负低于20%的情况下，可以享受该项税收优惠。选项A、B、D均不符合小型微利企业的标准。

2.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资（），加计扣除（）

A.100%的比例

B.150%的比例

C.200%的比例

D.250%的比例

答案：C

解析：根据相关税收政策规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资200%的比例加计扣除，以鼓励企业吸纳残疾人员就业。

3.企业研发费用加计扣除政策中，企业委托外部机构或个人进行研发活动的，委托费用支出符合规定条件的，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，加计扣除的比例为（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：C

解析：企业委托外部机构或个人进行研发活动的，委托费用支出符合规定条件的，可以按照实际发生额的100%加计扣除，以激励企业加大研发投入。

4.企业利用废弃资源生产的货物，符合规定的，可以享受（）

A.免征增值税

B.减半征收增值税

C.按照规定税率征收增值税

D.按照低税率征收增值税

答案：A

解析：企业利用废弃资源生产的货物，符合规定的，可以享受免征增值税的优惠政策，以促进资源的循环利用和环境保护。

5.企业购置并使用规定的环境保护专用设备，投资额的（），可以从企业应纳税额中抵免（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：D

解析：企业购置并使用规定的环境保护专用设备，投资额的50%可以从企业应纳税额中抵免，以鼓励企业投资环保设备，减少环境污染。

6.企业从事农林牧渔业项目的所得，可以享受（）

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.按照规定税率征收企业所得税

D.按照低税率征收企业所得税

答案：A

解析：企业从事农林牧渔业项目的所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策，以支持农业、林业、牧业和渔业的发展。

7.企业技术转让所得不超过（），免征企业所得税；超过部分的，减半征收企业所得税（）

A.500万元

B.1000万元

C.2000万元

D.5000万元

答案：B

解析：企业技术转让所得不超过1000万元的，免征企业所得税；超过1000万元的部分，减半征收企业所得税，以鼓励企业技术创新和技术转让。

8.企业符合条件的，可以享受创业投资企业所得税优惠，投资于符合条件的创业投资企业的，可以按照其投资额的（），扣减应纳税所得额（）

A.30%

B.40%

C.50%

D.70%

答案：C

解析：企业符合条件的，可以享受创业投资企业所得税优惠，投资于符合条件的创业投资企业的，可以按照其投资额的50%，扣减应纳税所得额，以鼓励企业进行创业投资。

9.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额（），可以在计算应纳税所得额时扣除（）

A.12%以内

B.16%以内

C.24%以内

D.30%以内

答案：D

解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额30%以内，可以在计算应纳税所得额时扣除，以支持教育事业的发展。

10.企业符合条件的小型微利企业，其所得减按（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

解析：企业符合条件的小型微利企业，其所得减按150%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，以减轻小型微利企业的税收负担。

11.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资（），加计扣除（）

A.100%的比例

B.150%的比例

C.200%的比例

D.250%的比例

答案：C

解析：根据相关税收政策规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资200%的比例加计扣除，以鼓励企业吸纳残疾人员就业。

12.企业委托外部机构或个人进行研发活动的，委托费用支出符合规定条件的，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，加计扣除的比例为（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：C

解析：企业委托外部机构或个人进