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2025年《税务稽查应对方案》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务稽查准备阶段，企业最应关注的工作是（）

A.收集纳税申报资料

B.制定稽查方案

C.准备稽查底稿

D.安排稽查人员

答案：B

解析：税务稽查准备阶段的核心是制定稽查方案，明确稽查目标、范围、方法和步骤。收集资料、准备底稿和安排人员都是根据稽查方案进行的，因此制定稽查方案是首要任务。

2.税务稽查过程中，发现纳税人存在偷税行为，稽查人员应（）

A.立即中止稽查，要求纳税人补缴税款

B.调查取证，依法进行处理

C.私下通知纳税人，让其自行改正

D.向上级领导汇报，等待指示

答案：B

解析：税务稽查必须依法依规进行，发现偷税行为应首先调查取证，确凿证据后依法进行处理。立即中止稽查或私下通知纳税人都是违规行为，向上级汇报是程序之一，但不是直接处理方式。

3.税务稽查报告完成后，企业对报告有异议，应（）

A.拒绝签收稽查报告

B.向稽查机关提出书面复函

C.直接向法院提起诉讼

D.要求稽查机关重新稽查

答案：B

解析：对稽查报告有异议时，企业应通过正式渠道提出书面复函，说明理由和依据。拒绝签收、直接诉讼或要求重新稽查都不是合法的救济途径。

4.税务稽查中，稽查人员询问证人时，应注意（）

A.让证人作证后立即给予奖励

B.询问过程应形成书面记录

C.允许证人在询问前咨询律师

D.只询问与税收无关的问题

答案：B

解析：证人询问必须规范，询问过程应详细记录，作为稽查证据的一部分。给予奖励、允许咨询律师或只问无关问题都可能影响证据的合法性。

5.企业发现前期税务申报存在错误，应（）

A.等待税务稽查发现后再处理

B.立即主动向税务机关补报更正

C.通过网络申报系统自行修改

D.要求代理机构承担责任

答案：B

解析：发现前期申报错误应主动更正，这是企业履行纳税义务的表现。等待稽查发现可能面临更重处罚，自行修改需符合规定程序，要求代理机构承担责任不能免除企业自身责任。

6.税务稽查过程中，纳税人有权（）

A.查看稽查人员的执法证

B.拒绝提供与稽查无关的资料

C.要求稽查机关赔偿因稽查造成的损失

D.直接决定稽查范围

答案：A

解析：纳税人有权要求稽查人员出示执法证件，核实其身份和权限。对于与稽查无关的资料有权拒绝提供，但无权决定稽查范围或要求赔偿无理损失。

7.税务稽查底稿应包括（）

A.稽查人员签名和纳税人盖章

B.稽查程序和证据材料

C.稽查结论和处理建议

D.以上都是

答案：D

解析：完整的稽查底稿应包含稽查程序记录、收集的证据材料以及形成的稽查结论和处理建议，同时需要稽查人员和被稽查单位确认。

8.税务稽查结束后，企业应（）

A.销毁所有与稽查相关的资料

B.保存稽查报告和整改记录

C.立即申请再次稽查

D.忽略稽查发现的问题

答案：B

解析：稽查结束后应妥善保存稽查报告和整改记录，作为后续管理参考。销毁资料可能涉及证据保全问题，申请再次稽查或忽略问题都是不当行为。

9.税务稽查中发现虚开发票行为，稽查机关应（）

A.仅对购买方进行处理

B.同时处罚购买方和销售方

C.由税务机关自行决定处理方式

D.建议由公安机关立案

答案：B

解析：虚开发票行为涉及多方，稽查机关应同时调查处理购买方和销售方。处理方式需依法进行，但不应自动移交公安机关，除非达到刑事立案标准。

10.企业配合税务稽查时，应注意（）

A.只提供税务机关要求的资料

B.对稽查人员态度冷淡

C.确保提供资料的真实性

D.要求稽查人员缩短稽查时间

答案：C

解析：配合稽查应确保提供资料的真实准确，这是企业诚信纳税的基本要求。只提供要求资料可能遗漏重要信息，态度冷淡或要求缩短时间都可能影响稽查效果。

11.税务稽查准备阶段，企业内部最应配合的工作是（）

A.设立专门稽查接待人员

B.提供所有历史账簿档案

C.参与制定稽查方案细节

D.确保相关人员按时参加约谈

答案：D

解析：税务稽查准备阶段，企业需要确保相关人员了解稽查事宜并按时配合，这是顺利开展稽查的基础。设立接待人员、提供资料和参与方案制定都是配合方式，但按时参加约谈是稽查过程中最直接和频繁的配合要求。

12.税务稽查过程中，稽查人员发现某项支出不符合税法规定，应（）

A.立即要求纳税人停止该支出

B.详细调查该支出的真实性和必要性

C.直接在账簿上划线作废

D.告知纳税人该支出永远不能税前扣除

答案：B

解析：稽查人员对于不符合规定的支出，应首先进行深入调查，核实其具体情况，判断是否符合税法精神或是否存在特殊情况。不能轻易要求停止或