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金融机构内部控制制度范本

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本机构经营管理行为，提高风险防范能力，保障资产安全与完整，确保财务信息真实可靠，促进本机构持续、健康、稳定发展，依据国家有关法律法规、监管要求及本机构章程，特制定本制度。

第二条定义

本制度所称内部控制，是指金融机构为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对经营管理过程中的风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。

第三条适用范围

本制度适用于本机构及所属各部门、分支机构（以下统称“各单位”）的所有业务活动和管理环节。全体员工均须遵守本制度的规定。

第四条基本原则

（一）全面性原则：内部控制应覆盖所有业务流程、部门、岗位及全体员工，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（二）重要性原则：在全面控制的基础上，应对高风险领域和关键环节实施重点控制。

（三）制衡性原则：机构设置、权责分配、业务流程应体现相互制约、相互监督，关键岗位应实现不相容职责分离。

（四）适应性原则：内部控制应与本机构经营规模、业务范围、风险状况及所处环境相适应，并随其变化及时调整和完善。

（五）成本效益原则：内部控制建设应权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。

第二章内部环境

第五条公司治理

本机构应建立健全股东大会、董事会、监事会及高级管理层（以下简称“三会一层”）的公司治理架构，明确各自在内部控制中的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负最终责任。

第六条组织架构

本机构应根据经营目标和业务特点，合理设置内部职能部门和分支机构，明确各部门、各岗位的职责、权限和报告路径，确保决策、执行和监督相互分离、相互制约。关键部门和岗位应保持相对独立性。

第七条企业文化

本机构应培育和塑造具有自身特色的内部控制文化，树立“内控优先、合规为本”的理念，强化全体员工的风险意识和责任意识，鼓励员工积极参与内部控制建设。

第八条人力资源政策

本机构应制定和实施科学的人力资源管理制度，明确各岗位的任职资格和胜任能力要求，加强员工招聘、培训、晋升、考核、激励和问责等环节的管理，确保员工具备与岗位职责相适应的专业素养和职业道德。关键岗位人员应实行定期轮岗和强制休假制度。

第三章风险评估

第九条风险识别

本机构应建立常态化的风险识别机制，全面、系统、持续地收集与经营管理活动相关的内外部信息，识别可能影响经营目标实现的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险、声誉风险等。

第十条风险分析

对识别的风险，应从风险发生的可能性和影响程度两个维度进行定性和定量分析，评估风险发生的概率、潜在损失及对经营目标的影响程度，为风险应对策略的制定提供依据。

第十一条风险应对

根据风险分析结果，结合风险偏好和风险承受能力，确定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。对于重要风险，应制定专项风险应对方案。

第十二条风险偏好与容忍度

本机构应明确自身的风险偏好，设定各类风险的容忍度和限额指标，并将其嵌入到业务决策和日常经营管理中，确保风险水平在可控范围内。

第四章控制活动

第十三条控制措施

根据风险评估结果，针对各类风险点和关键控制环节，采取相应的控制措施，主要包括：

（一）不相容岗位分离控制：合理设置岗位职责，确保不相容岗位（如业务经办与审批、业务操作与会计记录、资金管理与账务核对等）由不同人员担任，形成相互制约。

（二）授权审批控制：明确各层级、各岗位的授权权限和审批程序，重大业务和事项的决策应履行集体决策或联签制度。严禁越权审批。

（三）会计系统控制：严格执行国家统一的会计准则制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整、及时。加强会计凭证、账簿、报表的管理。

（四）财产保护控制：建立健全财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全完整。

（五）预算控制：实行全面预算管理，明确预算编制、执行、分析、考核等环节的控制要求，强化预算约束。

（六）运营分析控制：建立运营情况分析制度，管理层应定期对经营管理活动进行分析，发现存在的问题，及时采取措施加以改进。

（七）绩效考评控制：建立科学的绩效考评体系，将内部控制执行情况纳入绩效考评范围，强化对各级管理人员和员工的激励与约束。

第十四条业务流程控制

本机构应针对各项核心业务（如信贷业务、资金交易业务、中间业务、理财业务等）制定标准化的业务操作规程，明确各环节的控制要求，确保业务流程的规范化和风险的有效控制。

第十五条信息技术控制

加强信息系统建设与管理，明确信息系统开发、运行、维护、备份、恢复等环节的控制措施，保障信息系统安全稳定运行，防止信息泄露、丢失和被篡改。

第五章