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2025年增值税试题及答案

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产设备一批，含增值税售价为226万元；同时提供设备安装服务，含增值税收入为21.2万元。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司未分别核算两项收入。甲公司3月上述业务的增值税销项税额为（）万元。

A.26

B.27.2

C.28.38

D.30.8

2.乙超市为增值税一般纳税人，2025年4月从农民手中收购一批苹果用于销售，开具农产品收购发票注明买价10万元；从某小规模纳税人处购入鸡蛋（免税农产品），取得增值税普通发票注明金额5万元。乙超市当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.0.9

B.1.3

C.1.4

D.1.5

3.丙公司为增值税一般纳税人，2025年5月将自产的一批成本为80万元的食品作为职工福利发放，该食品无同类产品销售价格，成本利润率为10%。已知食品适用13%税率。丙公司上述业务的增值税销项税额为（）万元。

A.11.44

B.10.4

C.9.28

D.8.8

4.丁个体工商户为增值税小规模纳税人，2025年6月销售自产手工制品取得含税收入15.45万元，提供咨询服务取得含税收入3.09万元。已知小规模纳税人适用3%征收率（2025年延续减按1%政策）。丁个体工商户当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.18

B.0.48

C.0.54

D.0.6

5.戊公司为增值税一般纳税人，2025年7月购入一辆二手货车用于运输货物，取得销售方开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额0.9万元（销售方为小规模纳税人，按3%征收率开具专票）。戊公司当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.0.9

C.1.3

D.1.15

6.己企业为增值税一般纳税人，2025年8月因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批材料成本为50万元（其中含运费成本5万元，已取得增值税专用发票并抵扣）。已知原材料适用13%税率，运费适用9%税率。己企业应转出的进项税额为（）万元。

A.6.5

B.6.05

C.5.85

D.5.4

7.庚公司为增值税一般纳税人，2025年9月提供仓储服务取得含税收入106万元（选择简易计税方法），出租2016年4月30日前取得的仓库取得含税租金收入52.5万元（选择简易计税方法）。庚公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.3

B.4.5

C.5

D.6

8.辛公司为增值税一般纳税人，2025年10月销售其2018年购入的办公楼一栋，取得含税收入2100万元。该办公楼购入时取得增值税专用发票注明金额1000万元、税额110万元（已全额抵扣）。辛公司选择一般计税方法，当月应缴纳增值税（）万元。

A.100

B.110

C.120

D.130

9.壬企业为增值税小规模纳税人，2025年11月转让其取得的商铺一间，取得含税收入309万元。该商铺购入时支付含税价款103万元（取得增值税普通发票）。已知小规模纳税人转让不动产适用5%征收率。壬企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.10

B.15

C.20

D.25

10.癸公司为增值税一般纳税人，2025年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票注明金额2000元、税额260元；支付技术维护费取得增值税普通发票注明金额500元。癸公司当月可抵减的增值税应纳税额为（）元。

A.2500

B.2260

C.2760

D.500

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题3分，共15分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。

A.甲公司将自产的空调用于职工宿舍

B.乙公司将外购的钢材用于对外投资

C.丙公司将委托加工的服装无偿赠送给关联企业

D.丁公司将外购的食品用于集体福利

2.下列项目中，增值税一般纳税人适用9%税率的有（）。

A.销售自产的自来水

B.销售图书

C.提供建筑服务

D.提供有形动产租赁服务

3.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.因自然灾害损毁的库存商品对应的进项税额

B.购进用于集体福利的餐饮服务对应的进项税额

C.购进贷款服务对应的进项税