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2025年《税务争议解决机制》知识考试题库及答案解析
单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________
一、选择题
1.税务争议解决机制中，以下哪种方式不属于正式的争议解决途径？（）
A.税务行政复议
B.税务行政诉讼
C.税务调解
D.税务行政仲裁
答案：C
解析：税务调解虽然是一种解决争议的方式，但它不属于正式的税务争议解决途径，而是一种非正式的争议解决方法。税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政仲裁都是正式的税务争议解决途径，具有法律效力。
2.税务争议解决机制中，当事人对税务机关的税务处理决定不服，首先应当采取的措施是？（）
A.直接向人民法院提起诉讼
B.申请行政复议
C.向上一级税务机关申诉
D.向税务部门信访
答案：B
解析：根据税务争议解决机制的规定，当事人对税务机关的税务处理决定不服，应当先申请行政复议。只有在对行政复议决定仍不服的情况下，才能向人民法院提起诉讼。
3.税务行政复议的申请期限是多久？（）
A.60日
B.90日
C.30日
D.180日
答案：A
解析：根据相关法律规定，当事人对税务机关的税务处理决定不服，申请行政复议的期限为60日。逾期申请的，除有正当理由外，行政复议机关不予受理。
4.税务行政诉讼中，原告提起诉讼的期限是多久？（）
A.60日
B.90日
C.30日
D.180日
答案：B
解析：根据相关法律规定，当事人对行政复议决定不服，向人民法院提起行政诉讼的期限为90日。逾期提起诉讼的，除有正当理由外，人民法院不予受理。
5.税务争议解决机制中，以下哪项不属于税务行政仲裁的适用范围？（）
A.税务行政处罚争议
B.税务行政赔偿争议
C.税务征收争议
D.税务管理争议
答案：C
解析：税务行政仲裁主要适用于税务行政赔偿争议、税务行政处罚争议和税务管理争议等，但不适用于税务征收争议。税务征收争议通常需要通过行政复议或行政诉讼来解决。
6.税务争议解决机制中，税务机关在处理税务争议时，应当遵循的基本原则是？（）
A.公开、公平、公正
B.合法、合理、合情
C.及时、高效、便民
D.以上都是
答案：D
解析：税务机关在处理税务争议时，应当遵循公开、公平、公正、合法、合理、合情、及时、高效、便民等基本原则，以确保争议得到妥善解决。
7.税务争议解决机制中，以下哪项不属于税务争议的常见类型？（）
A.税务处罚争议
B.税务征收争议
C.税务行政赔偿争议
D.税务管理争议
答案：A
解析：税务争议的常见类型包括税务征收争议、税务行政赔偿争议和税务管理争议等，但税务处罚争议通常不属于税务争议的常见类型。税务处罚争议通常需要通过行政复议或行政诉讼来解决。
8.税务争议解决机制中，以下哪项是税务行政复议的必经程序？（）
A.提交书面申请书
B.提供相关证据材料
C.税务机关作出复议决定
D.以上都是
答案：D
解析：税务行政复议的必经程序包括提交书面申请书、提供相关证据材料和税务机关作出复议决定等。只有履行了这些程序，税务行政复议才能顺利进行。
9.税务争议解决机制中，以下哪项是税务行政诉讼的重要特征？（）
A.诉讼主体是税务机关和当事人
B.诉讼客体是税务争议
C.诉讼程序是法定的
D.以上都是
答案：D
解析：税务行政诉讼的重要特征包括诉讼主体是税务机关和当事人、诉讼客体是税务争议以及诉讼程序是法定的等。这些特征共同构成了税务行政诉讼的基本框架。
10.税务争议解决机制中，以下哪项是税务调解的基本原则？（）
A.自愿原则
B.合法原则
C.公平原则
D.以上都是
答案：D
解析：税务调解的基本原则包括自愿原则、合法原则和公平原则等。这些原则确保了税务调解的顺利进行，并能够有效解决税务争议。
11.税务争议解决机制中，行政复议决定书自作出之日起生效，对当事人具有约束力，这种约束力的性质是？（）
A.调解约束力
B.仲裁约束力
C.法律约束力
D.合同约束力
答案：C
解析：税务行政复议决定书是税务机关依法作出的具有法律效力的决定，对当事人具有法律约束力。这意味着当事人必须遵守行政复议决定书的内容，否则税务机关可以依法采取强制措施。调解约束力和仲裁约束力属于非正式或半正式的约束力，不具有法律效力。合同约束力则是指基于合同约定产生的约束力，与税务行政复议决定书的法律约束力不同。
12.税务争议解决机制中，当事人对行政复议决定不服，可以在收到决定书之日起多少日内向人民法院提起行政诉讼？（）
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
答案：D
解析：根据相关法律规定，当事人对行政复议决定不服，可以在收到决定书之日起60日内向人民法院提起
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