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2025年《税收征收管理法》新修订版知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于纳税人申报纳税的义务，以下表述正确的是（）

A.纳税人可以选择是否进行申报纳税

B.纳税人仅需在发生应税行为时进行申报纳税

C.纳税人必须在法定的申报期限内完成申报纳税

D.纳税人申报纳税的具体时间由税务机关自行决定

答案：C

解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人必须按照法定的申报期限完成申报纳税，这是纳税人的基本义务。选项A错误，纳税人必须依法申报纳税，没有选择权。选项B错误，纳税人不仅限于发生应税行为时申报，还需要按照规定进行定期申报。选项D错误，申报纳税的时间由法律规定，税务机关无权自行决定。

2.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务检查的措施，以下哪项不属于税务检查的权限范围（）

A.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.检查纳税人的库存商品和货物

C.询问纳税人和扣缴义务人有关纳税问题

D.直接决定对纳税人的罚款金额

答案：D

解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务检查的措施包括查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，检查纳税人的库存商品和货物，以及询问纳税人和扣缴义务人有关纳税问题。然而，税务检查并不包括直接决定对纳税人的罚款金额，罚款金额需要经过法定程序和权限决定。

3.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务行政复议的规定，以下表述正确的是（）

A.纳税人对税务机关的行政行为不服，只能向人民法院提起诉讼

B.纳税人对税务机关的行政行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起诉讼

C.纳税人对税务机关的行政行为不服，可以直接向人民法院提起诉讼

D.纳税人对税务机关的行政行为不服，行政复议和诉讼没有先后顺序之分

答案：C

解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人对税务机关的行政行为不服，可以直接向人民法院提起诉讼，也可以先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起诉讼。因此，选项C正确，纳税人可以直接向人民法院提起诉讼。

4.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务强制执行措施的规定，以下哪项是正确的（）

A.税务机关可以随意查封纳税人的财产

B.税务机关实施强制执行措施前，必须告知纳税人

C.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即停止强制执行措施

D.税务机关实施强制执行措施时，可以不需要遵守法定程序

答案：B

解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关实施强制执行措施前，必须告知纳税人，并给予纳税人一定的陈述和申辩机会。只有在纳税人逾期不缴纳税款的情况下，税务机关才能依法采取强制执行措施。因此，选项B正确，税务机关实施强制执行措施前，必须告知纳税人。

5.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税收保全措施的规定，以下表述正确的是（）

A.税务机关可以随意冻结纳税人的银行存款

B.税务机关实施税收保全措施时，必须依法定程序

C.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施

D.税务机关实施税收保全措施时，可以不需要纳税人的同意

答案：C

解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关实施税收保全措施时，必须依法定程序，并给予纳税人一定的陈述和申辩机会。纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施。因此，选项C正确，纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施。

6.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务代理的规定，以下表述正确的是（）

A.任何个人都可以担任税务代理人

B.税务代理人必须依法取得相应的执业资格

C.税务代理人可以代理纳税人进行所有税务事宜

D.税务代理人代理纳税人进行税务事宜时，可以收取任意金额的代理费用

答案：B

解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务代理人必须依法取得相应的执业资格，才能代理纳税人进行税务事宜。因此，选项B正确，税务代理人必须依法取得相应的执业资格。

7.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务信息公开的规定，以下表述正确的是（）

A.税务机关可以随意公开纳税人的个人信息

B.税务机关必须依法公开税务信息

C.纳税人有权要求税务机关公开与其相关的税务信息

D.税务信息公开不需要遵守任何程序

答案：B

解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关必须依法公开税务信息，但同时也需要保护纳税人的个人信息安全。纳税人有权要求税务机关公开与其相关的税务信息，但税务机关在公