2025年《税务申报风险防范》知识考试题库及答案解析.docxVIP

2025年《税务申报风险防范》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人未按规定设置账簿，税务机关可采取的措施是（）

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.通知银行冻结存款

D.以上都是

答案：D

解析：根据税收征管法规定，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关有权责令限期改正，并可以根据情节轻重处以罚款。如果情节严重，税务机关还可以通知银行冻结纳税人的相应存款。因此，税务机关可以采取的措施包括责令限期改正、处以罚款和通知银行冻结存款。

2.以下哪种情况不属于税务稽查的范畴（）

A.税务机关对纳税人的纳税情况进行检查

B.税务机关对纳税人财务报表的真实性进行核查

C.税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行监督

D.税务机关对纳税人进行信用评级

答案：D

解析：税务稽查主要是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查，核查纳税人财务报表的真实性，以及监督纳税人履行纳税义务的情况。而信用评级通常属于税务信用管理的范畴，不属于税务稽查的范畴。

3.纳税人发生纳税争议时，首先应当（）

A.向税务机关申请复议

B.向人民法院提起诉讼

C.向上一级税务机关申请复议

D.向税务代理人咨询

答案：A

解析：根据税收征管法规定，纳税人发生纳税争议时，应当首先向税务机关申请复议。对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。因此，纳税人发生纳税争议时，首先应当向税务机关申请复议。

4.以下哪个选项不是增值税的征税范围（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供有形动产租赁服务等。而转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

5.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.转让财产所得

答案：A

解析：根据税收政策规定，财政拨款属于不征税收入，而国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及转让财产所得都属于应税收入。因此，企业取得的财政拨款属于不征税收入。

6.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的是（）

A.赞助支出

B.罚金、罚款支出

C.与生产经营无关的支出

D.按规定可以在税前扣除的工资薪金支出

答案：D

解析：根据税收政策规定，赞助支出、罚金、罚款支出以及与生产经营无关的支出都不属于税前扣除的范围。而按规定可以在税前扣除的工资薪金支出属于税前扣除的范围。因此，企业发生的按规定可以在税前扣除的工资薪金支出属于税前扣除。

7.个体工商户的生产经营所得适用哪个税种（）

A.个人所得税

B.增值税

C.企业所得税

D.营业税

答案：A

解析：个体工商户的生产经营所得属于个人所得税的征税范围，适用个人所得税的税率。因此，个体工商户的生产经营所得适用个人所得税这个税种。

8.纳税人发生亏损时，亏损额可以（）

A.向以后年度结转弥补

B.向以前年度结转弥补

C.直接抵减当期应纳税所得额

D.仅用于抵减当期应纳税所得额

答案：A

解析：根据税收政策规定，纳税人发生亏损时，亏损额可以向以后年度结转弥补，但结转弥补的年限有限制。因此，纳税人发生亏损时，亏损额可以向以后年度结转弥补。

9.纳税人提供应税服务同时适用零税率和免税的，应当（）

A.依照零税率计算纳税

B.依照免税规定计算纳税

C.选择其中一项适用

D.依照较低税率计算纳税

答案：C

解析：根据税收政策规定，纳税人提供应税服务同时适用零税率和免税的，应当选择其中一项适用。因此，纳税人提供应税服务同时适用零税率和免税的，应当选择其中一项适用。

10.纳税人未按规定申报纳税，税务机关除责令限期申报外，还可以（）

A.处以罚款

B.采取强制执行措施

C.冻结纳税人资产

D.以上都是

答案：D

解析：根据税收征管法规定，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关除责令限期申报外，还可以根据情节轻重处以罚款，并可以采取强制执行措施，如冻结纳税人的相应存款。因此，税务机关除责令限期申报外，还可以采取的措施包括处以罚款、采取强制执行措施以及冻结纳税人资产。

11.纳税人申报的财务会计制度与税收规定不一致，税务机关的处理方式通常是（）

A.直接按照财务会计制度计算纳税

B.责令纳税人按照税收规定进行调整并申报

C.免除纳税人的纳税义务

D.要求纳税人提供第三方审计报告

答案：B

解析：税收计算依据税收法规，而财务会计依据会计准则。当两者不一致时，税务机关会要求纳税人根据