2025年《税务申报风险控制》知识考试题库及答案解析.docxVIP

2025年《税务申报风险控制》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款

A.1000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.5万元以上10万元以下

答案：C

解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。这是对未按规定设置账簿行为的行政处罚力度，旨在督促纳税人依法设置账簿，保证税务申报的真实性和准确性。

2.下列哪项不属于税务申报的风险点

A.申报数据错误

B.逾期申报

C.账簿设置不规范

D.纳税人身份信息泄露

答案：D

解析：税务申报的风险点主要包括申报数据错误、逾期申报、账簿设置不规范等与申报直接相关的环节。纳税人身份信息泄露属于信息安全风险，虽然也可能导致税务风险，但与申报环节本身的风险点不完全相同。其他三项都是申报环节中常见的风险点。

3.纳税人申报的应纳税额小于应纳税额的，税务机关在规定的期限内发现其不缴或者少缴税款的，税务机关可以追征其不缴或者少缴的税款、滞纳金，但追征期不得超过（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B

解析：根据税收征管法规定，纳税人申报的应纳税额小于应纳税额的，税务机关在规定的期限内发现其不缴或者少缴税款的，可以追征其不缴或者少缴的税款、滞纳金，但追征期不得超过5年。这是对偷税漏税行为追征期限的法律规定。

4.纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当（）

A.立即向税务机关报告，并申请延期申报

B.不用申报，等待不可抗力消失后申报

C.自动免除纳税申报义务

D.承担相应的罚款

答案：A

解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当立即向税务机关报告，并申请延期申报。税务机关根据情况，可以酌情准予延期。这是对不可抗力情况下纳税申报的特殊规定，体现了税收执法的合理性。

5.以下哪种情况不属于税务稽查的范围

A.纳税人申报的应纳税额明显偏低

B.纳税人账簿设置混乱

C.纳税人未按规定缴纳印花税

D.纳税人财务人员频繁更换

答案：D

解析：税务稽查的范围主要包括纳税人申报的应纳税额明显偏低、账簿设置混乱、未按规定缴纳印花税等与税收征管相关的违法行为。纳税人财务人员频繁更换虽然可能存在风险，但本身并不属于税务稽查的直接范围。其他三项都是税务稽查的重点关注对象。

6.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.5万元以上10万元以下

答案：B

解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。这是对未按规定设置账簿行为的行政处罚力度，旨在督促纳税人依法设置账簿，保证税务申报的真实性和准确性。

7.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，核定应纳税额的方法不包括（）

A.按纳税人成本核定

B.按纳税人利润核定

C.按同类或者类似企业的平均利润核定

D.按纳税人资产核定

答案：D

解析：根据税收征管法规定，纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。核定应纳税额的方法包括按纳税人成本核定、按纳税人利润核定、按同类或者类似企业的平均利润核定等。纳税人资产核定不属于核定应纳税额的方法。

8.纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款

A.1000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.5万元以上10万元以下

答案：B

解析：根据税收征管法规定，纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。这是对逾期申报行为的行政处罚力度，旨在督促纳税人按时申报纳税，保证税收征管秩序。

9.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关还有权（）

A.降低其信用等级

B.责令其停业整顿

C.没收其违法所得

D.追征其偷税的税款、滞纳金

答案：D

解析：根据税收征管法规定，纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关还有权追征其偷税的税款、滞纳金。这是对偷税行为的法律后果，体现了税收执法的严肃性。其他选项虽然也可能涉及，但不是税务机关的直接执法权限。

10.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关在核定应纳税额时，可以参照（）

A.纳税人上年度的纳税情况

B.纳税人本年