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2025年手工计税实操考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.在手工计税中，计算增值税时，下列哪项不是进项税额转出处理的情况？

A.货物因管理不善发生霉变

B.货物因自然灾害发生毁损

C.货物因质量问题被客户退回

D.货物因技术升级被报废

答案：C

2.手工计税中，企业购进货物用于集体福利，其进项税额的处理方式是？

A.直接抵扣

B.不得抵扣

C.按比例抵扣

D.分期抵扣

答案：B

3.在手工计税中，计算企业所得税时，下列哪项不属于不征税收入？

A.政府补助收入

B.财政贴息收入

C.股息红利收入

D.无偿划入的资产

答案：C

4.手工计税中，企业自产产品用于对外投资，其成本的计算方法为？

A.按市场价计算

B.按成本价计算

C.按评估价计算

D.按计划价计算

答案：B

5.在手工计税中，计算个人所得税时，下列哪项不属于专项扣除？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.职业教育费

D.医疗保险费

答案：C

6.手工计税中，企业销售货物时，若发生销售折让，其税务处理方式为？

A.直接冲减销售收入

B.按比例调整增值税

C.不影响增值税计算

D.需要单独申报

答案：A

7.在手工计税中，计算增值税时，下列哪项不是视同销售的情况？

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于对外投资

C.将自产货物分配给股东

D.将购进货物用于生产加工

答案：D

8.手工计税中，企业购进固定资产，其进项税额的抵扣期限是？

A.购进当期直接抵扣

B.购进当期不抵扣，次期抵扣

C.购进当期抵扣50%，次期抵扣50%

D.购进当期不抵扣，次次期抵扣

答案：A

9.在手工计税中，计算企业所得税时，下列哪项不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.转让土地使用权所得

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

10.手工计税中，企业发生亏损，其弥补期限是？

A.3年内弥补

B.5年内弥补

C.10年内弥补

D.永久弥补

答案：B

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.在手工计税中，下列哪些情况需要做进项税额转出处理？

A.货物因管理不善发生霉变

B.货物因自然灾害发生毁损

C.货物因质量问题被客户退回

D.货物因技术升级被报废

答案：A,B,D

2.手工计税中，计算增值税时，下列哪些情况属于视同销售？

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于对外投资

C.将自产货物分配给股东

D.将购进货物用于生产加工

答案：A,B,C

3.在手工计税中，计算企业所得税时，下列哪些属于不征税收入？

A.政府补助收入

B.财政贴息收入

C.股息红利收入

D.无偿划入的资产

答案：A,B,D

4.手工计税中，企业自产产品用于对外投资，其成本的计算方法包括？

A.按市场价计算

B.按成本价计算

C.按评估价计算

D.按计划价计算

答案：B,C

5.在手工计税中，计算个人所得税时，下列哪些属于专项扣除？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.职业教育费

D.医疗保险费

答案：A,B,D

6.手工计税中，企业销售货物时，若发生销售折让，其税务处理方式包括？

A.直接冲减销售收入

B.按比例调整增值税

C.不影响增值税计算

D.需要单独申报

答案：A,B

7.在手工计税中，计算增值税时，下列哪些情况不属于进项税额转出处理？

A.货物因管理不善发生霉变

B.货物因自然灾害发生毁损

C.货物因质量问题被客户退回

D.货物因技术升级被报废

答案：C

8.手工计税中，企业购进固定资产，其进项税额的抵扣期限包括？

A.购进当期直接抵扣

B.购进当期不抵扣，次期抵扣

C.购进当期抵扣50%，次期抵扣50%

D.购进当期不抵扣，次次期抵扣

答案：A,B

9.在手工计税中，计算企业所得税时，下列哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.转让土地使用权所得

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：A,B,D

10.手工计税中，企业发生亏损，其弥补期限包括？

A.3年内弥补

B.5年内弥补

C.10年内弥补

D.永久弥补

答案：B,C

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.在手工计税中，企业购进货物用于集体福利，其进项税额可以直接抵扣。

答案：错误

2.手工计税中，计算增值税时，货物因自然灾害发生毁损的进项税额需要转出处理。

答案：正确

3.在手工计税中，企业自产产品用于对外投资，其成本按市场价计算。

答案：错误

4.手工计税中，计算个人所得税时，职业教