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审计行业合规审计专员岗位招聘考试试卷及答案

考生姓名：________考号：________得分：________

一、填空题（共10题，每题1分，共10分）

1.合规审计的核心目标是评估被审计单位经营活动的________。

2.审计证据的基本特性包括充分性和________。

3.审计工作底稿应做到内容完整、________、结论明确。

4.抽样审计中，样本量与抽样风险呈________关系。

5.审计报告的基本要素包括标题、收件人、引言段、________、意见段等。

6.企业内部控制的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、________。

7.合规审计计划的核心是确定审计范围、________和审计方法。

8.审计人员应当保持________和客观性。

9.《中华人民共和国审计法》是我国审计工作的________依据。

10.审计发现问题整改的跟踪检查称为________审计。

二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.以下哪项不是合规审计的主要依据？（）

A.法律法规B.企业内部规章制度C.财务会计准则D.行业准则

2.审计风险不包括以下哪个要素？（）

A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险

3.下列哪种审计证据的证明力最强？（）

A.被审计单位管理层声明书B.销售合同复印件

C.银行对账单原件D.询问笔录

4.审计计划的制定应当在哪个阶段完成？（）

A.审计准备阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.后续审计阶段

5.“重要性”概念在审计中的作用是（）。

A.决定审计程序的性质B.判断审计证据的充分性

C.评估审计风险水平D.以上都是

6.穿行测试主要用于了解被审计单位的（）。

A.内部控制设计与运行情况B.财务报表编制流程

C.业务流程的效率D.员工岗位职责

7.审计工作底稿的所有权属于（）。

A.被审计单位B.审计人员个人C.审计机构D.会计师事务所

8.下列哪项不属于审计报告的基本类型？（）

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.同意意见

9.审计人员发现被审计单位存在严重违规行为，应当首先（）。

A.向被审计单位管理层通报B.向审计机构负责人报告

C.直接向监管机构报告D.隐瞒不报

10.内部控制缺陷按严重程度可分为（）。

A.设计缺陷和运行缺陷B.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C.财务缺陷和非财务缺陷D.内部缺陷和外部缺陷

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.合规审计的目标包括（）。

A.评估合规风险B.检查内部控制有效性

C.发现违规行为D.评价经营业绩

2.审计证据的种类包括（）。

A.书面证据B.口头证据C.实物证据D.环境证据

3.审计计划的内容通常包括（）。

A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排

4.审计抽样的基本步骤包括（）。

A.确定样本量B.选取样本C.审查样本D.推断总体

5.审计工作底稿的作用有（）。

A.支持审计报告B.便于质量控制与复核

C.提供审计证据D.记录审计过程

6.内部审计的原则包括（）。

A.独立性B.客观性C.保密性D.专业性

7.可能导致合规风险的因素有（）。

A.法律法规变化B.内部控制不完善C.员工意识薄弱D.外部监管加强

8.审计报告的使用者可能包括（）。

A.管理层B.董事会C.监管机构D.股东

9.审计沟通的对象包括（）。

A.被审计单位管理层B.治理层C.内部审计部门D.外部审计师

10.后续审计的主要内容包括（）。

A.检查整改措施落实情况B.评估整改效果

C.验证问题是否解决D.重新出具审计报告

四、判断题（共10题，每题2分，共20分）

1.合规审计仅关注被审计单位是否违反法律法规。（）

2.审计证据越多，审计结论越可靠。（）

3.审计工作底稿可以对外提供给被审计单位查阅。（）

4.管理层对内部控制的有效性负责。（）

5.审计报告必须包含审计发现的所有问题。（）

6.审计人员应当保持职业怀疑态度。（）

7.抽样审计可以完全避免审计风险。（）

8.重要性水平越高，所需的审计证据越少。（）

9.合规审计可以替代管理层的合规管理责任。（）

10.审计发现的问题必须有充分、适当的审计证据支持。（）

五、简答题（共4题，每题5分，共20分）

1.简述合规审计的基本流程。

2.审计工作底稿的基本要素有哪些？

3.如何评估被审计单位的合规风险？

4.审计报告的主要内容包括哪些？

六、讨论题（共2题，每题5分，共10分）

1.试讨论大数据技术在合规审计中的应用及挑战。

2.作为合规审计专员，如何在审计工作中保持独立性和客观性？

答案：

一、填空题

1.合规性2.适当性3.标识清晰4.反向5.审计发现6.内部监督7.审计重点8.独立性9.法律10.后续

二、单项选择题

1.C2.D3.C4.A