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[会计师事务所名称]财务管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范[会计师事务所名称]（以下简称“事务所”）财务行为，加强财务管理和经济核算，保障事务所资产安全完整，提高资金使用效益，促进事务所健康、可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计师事务所执业质量与内部管理控制指南》等相关法律法规及行业规范，结合本事务所实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于事务所及所属分支机构的所有财务活动，包括资金筹集、资金使用、收入核算、成本费用控制、资产管-理、财务报告、内部审计等。全体员工（含合伙人、注册会计师、行政管理人员等）均应遵守本制度规定。

第三条财务管理基本原则

合法合规原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及行业监管要求，确保财务活动合法合规。

权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，做到权责清晰、分工协作、相互监督。

效益优先原则：合理配置资源，优化资金使用效率，降低运营成本，提升事务所经济效益和社会效益。

稳健谨慎原则：强化风险防控意识，合理规避财务风险，确保资产安全和财务稳定。

公开透明原则：财务收支、预算执行、利润分配等重要财务信息按规定公开，接受内部监督。

第四条财务管理核心目标

规范财务核算流程，确保会计信息真实、准确、完整、及时。

保障资金安全，提高资金使用效率，满足事务所经营发展需求。

合理控制成本费用，提升盈利能力。

强化财务监督，防范财务风险和经营风险。

为事务所战略决策提供可靠的财务数据支持。

第五条管理机构与职责

1.合伙人会议（或股东会）：是事务所财务管理的最高决策机构，负责审批年度财务预算、决算方案，制定利润分配方案和弥补亏损方案，审议重大财务事项（如大额资金支出、对外投资、融资等）。

2.财务部门：是事务所财务管理的职能部门，具体负责财务核算、预算编制与执行、资金管理、成本费用控制、财务报告编制、税务筹划与申报、财务档案管理等工作；协助各部门做好财务相关工作，对事务所财务活动进行日常监督。

3.各业务部门及职能部门：配合财务部门做好财务管理工作，严格执行预算管理规定，规范本部门费用支出，及时提供相关财务核算资料。

4.内部审计部门（或指定专人）：负责对事务所财务收支、预算执行、内部控制制度的有效性等进行内部审计监督，定期向合伙人会议（或股东会）提交审计报告。

第二章预算管理

第六条预算管理体系

事务所实行“全员参与、全流程覆盖”的全面预算管理体系，预算内容包括业务收入预算、成本费用预算（含人员薪酬、办公费用、业务费用、税费等）、资金预算、资产购置预算等。预算管理分为预算编制、预算执行、预算调整、预算考核四个环节。

第七条预算编制

1.编制周期：预算按年度编制，分季度、月度分解执行；每年第四季度启动下一年度预算编制工作。

2.编制依据：以事务所年度经营目标为核心，结合上年度预算执行情况、行业发展趋势、市场需求变化及各部门业务计划等因素编制。

3.编制流程：

财务部门牵头制定预算编制方案和模板，明确编制要求、时间节点及责任部门。各业务部门根据业务发展计划编制收入预算和相关成本费用预算；各职能部门编制本部门费用预算。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核、平衡，编制事务所年度预算草案。预算草案经合伙人会议（或股东会）审批通过后，正式下达各部门执行。

第八条预算执行

1.各部门严格按照批准的预算执行，合理控制费用支出，确保各项业务活动在预算范围内开展。

2.财务部门建立预算执行跟踪机制，定期（每月/每季度）汇总预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，及时向各部门及合伙人会议（或股东会）反馈。

3.业务收入、成本费用等关键预算指标实行“月度预警、季度考核”，对超出预算或预算执行滞后的情况，相关部门需说明原因并提出改进措施。

第九条预算调整

1.预算执行过程中，因市场环境重大变化、业务计划调整、不可抗力等特殊原因需要调整预算的，相关部门需提交预算调整申请，说明调整理由、调整金额及对整体预算的影响。

2.预算调整申请经财务部门审核后，报合伙人会议（或股东会）审批。单笔调整金额较小的，可授权事务所负责人审批（具体授权额度由合伙人会议确定）。

3.预算调整审批通过后，财务部门及时更新预算数据，重新下达各部门执行，并跟踪调整后预算的执行情况。

第十条预算考核

1.年度终了，财务部门编制预算执行情况报告，对各部门预算完成情况进行汇总分析。

2.合伙人会议（或股东会）根据预算执行情况报告，对各部门预算完成情况进行考核，考核结果与部门绩效、员工薪酬激励挂钩。

3.总结预算管理经验教训，优化下一年度预算编制流程和方法。

第三章资金管理

第十一条资金管理原则

事务所