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2025年《税务税务税务争议》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生税务争议时，首先应当（）

A.直接向税务机关申请强制执行

B.向上一级税务机关申请复议

C.向人民法院提起诉讼

D.与税务机关协商解决

答案：D

解析：税务争议的解决途径通常遵循协商优先的原则。纳税人首先应当尝试与税务机关进行沟通和协商，寻求问题的和解。如果协商不成，才能考虑申请行政复议或提起行政诉讼。直接申请强制执行没有法律依据，是不正确的做法。向上一级税务机关申请复议或向人民法院提起诉讼是后续步骤，并非首选。

2.税务争议的举证责任一般由（）承担

A.税务机关

B.纳税人

C.双方平均承担

D.法院

答案：A

解析：根据相关法律规定，税务机关在税务争议中通常承担主要的举证责任，需要提供证据证明其执法行为的合法性和纳税人的义务。纳税人虽然也需要提供一些证据来支持自己的主张，但主要的举证责任在于税务机关。

3.税务争议的复议决定书送达之日起（）日内，纳税人可以向人民法院提起诉讼。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：C

解析：根据法律规定，复议决定书送达之日起60日内，纳税人如果对复议决定不服，可以向上级人民法院提起诉讼。这个期限是法定的，纳税人需要在这个期限内行使自己的诉讼权利。

4.纳税人申请税务行政复议的，应当自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出。

A.30

B.60

C.90

D.120

答案：B

解析：法律规定，纳税人申请税务行政复议的期限是知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内。这个期限是为了确保纳税人能够及时行使自己的救济权利。

5.税务争议中的调解，通常由（）主持进行。

A.税务机关负责人

B.税务争议调解委员会

C.人民法院法官

D.纳税人代表

答案：B

解析：税务争议的调解通常是由税务争议调解委员会主持进行的。调解委员会由税务机关和纳税人代表组成，旨在通过协商达成和解协议，解决争议。

6.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼，但申请行政复议期间，处罚决定（）。

A.终止执行

B.暂停执行

C.继续执行

D.由纳税人选择执行

答案：C

解析：根据法律规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。但在申请行政复议期间，处罚决定是继续执行的。这是为了确保行政管理的连续性和有效性。

7.税务争议中的听证程序，适用于（）的税务具体行政行为。

A.没有法律依据的

B.超越职权的

C.重大复杂的

D.税务机关自行决定的

答案：C

解析：税务争议中的听证程序，通常适用于重大复杂的税务具体行政行为。这是为了确保在处理复杂争议时，能够充分听取纳税人的意见，保障纳税人的合法权益。

8.纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以采取的措施包括（）。

A.加收滞纳金

B.强制执行

C.税务处罚

D.以上都是

答案：D

解析：纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以采取多种措施，包括加收滞纳金、强制执行和税务处罚等。这些措施是为了确保国家税收的及时足额入库，维护税法的严肃性。

9.税务争议的解决结果，如果税务机关认定纳税人存在偷税行为，可以采取的措施是（）。

A.追缴税款

B.处以罚款

C.加收滞纳金

D.以上都是

答案：D

解析：如果税务机关认定纳税人存在偷税行为，可以采取多种措施，包括追缴税款、处以罚款和加收滞纳金等。这些措施是为了维护税法的严肃性，打击偷税漏税行为。

10.税务争议中的和解协议，一旦达成，双方应当（）

A.自行履行

B.请求税务机关监督履行

C.向人民法院申请强制执行

D.由调解委员会监督履行

答案：A

解析：税务争议中的和解协议，一旦达成，双方应当自行履行。和解协议是双方真实意愿的体现，具有法律约束力。双方应当自觉遵守协议内容，履行自己的义务。如果一方不履行协议，另一方可以向税务机关或者人民法院寻求救济。

11.税务争议的当事人不服税务机关作出的行政行为，寻求法律救济的主要途径是（）。

A.向纪检监察部门投诉

B.向上一级税务机关申请复议

C.向人民法院提起行政诉讼

D.向媒体曝光

答案：C

解析：在中国法律体系中，对于行政行为不服，最主要的法律救济途径是通过司法程序，即向人民法院提起行政诉讼。虽然向上级税务机关申请复议也是一种救济途径，但最终解决争议的权力通常在人民法院。向纪检监察部门投诉和向媒体曝光并非正式的法律救济途径。

12.税务行政复议决定书自送达之日起生效，该决定具有（）的法律效力。

A.确定