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2025年《税务优惠政策的申报》知识考试题库及答案解析
单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________
一、选择题
1.企业申报研发费用加计扣除税收优惠时，应首先（）
A.准备好所有费用明细清单
B.向税务机关提交申请表
C.进行费用归集和辅助账建立
D.确认是否符合行业准入条件
答案：D
解析：申报研发费用加计扣除税收优惠的首要步骤是确认企业所属行业是否符合相关条件。只有符合条件的企业才有资格享受该项优惠政策。其次才是进行费用归集、建立辅助账、准备费用明细清单以及提交申请表等后续工作。
2.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准与以下哪项因素有关（）
A.子女年龄
B.父母收入水平
C.受教育阶段
D.托育机构收费标准
答案：C
解析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准与子女的受教育阶段直接相关。不同教育阶段（如学前教育、义务教育、高中教育等）有不同的扣除标准。子女年龄、父母收入水平、托育机构收费标准等因素虽然可能间接影响申报，但不是确定扣除标准的主要依据。
3.企业购置用于环境保护的专用设备，在计算应纳税所得额时，应如何处理（）
A.立即全额扣除
B.不得扣除，作为资产处理
C.加速折旧，并在规定年限内扣除
D.减半折旧，并在规定年限内扣除
答案：C
解析：企业购置用于环境保护的专用设备，在计算应纳税所得额时，可以享受加速折旧的税收优惠政策。这意味着该设备可以在规定的年限内，以高于直线法折旧的速度进行折旧，并将折旧额在税前扣除。这种政策旨在鼓励企业投资环保设备，促进环境保护。
4.小型微利企业所得税的优惠政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按的税率是（）
A.12.5%
B.20%
C.50%
D.25%
答案：C
解析：根据小型微利企业所得税的优惠政策规定，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这意味着实际税负为10%。超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。这一政策旨在减轻小型微利企业的税收负担，激发其发展活力。
5.企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）
A.可以全额在税前扣除
B.只能按工资薪金总额的8%扣除
C.只能按实际发生额的30%扣除
D.超过工资薪金总额8%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
答案：D
解析：根据税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定旨在鼓励企业对职工进行教育培训，提高职工素质和技能水平。因此，选项D的说法是正确的。
6.企业申请高新技术企业认定时，对科技人员占比的要求是（）
A.不低于10%
B.不低于20%
C.不低于30%
D.不低于15%
答案：D
解析：高新技术企业认定是对企业科技创新能力的一种评价。在认定标准中，对科技人员占比有一定要求。根据相关规定，企业申请高新技术企业认定时，科技人员占比应不低于15%。科技人员是指企业中直接从事研发活动以及与技术活动直接相关的辅助人员，包括研究人员、技术人员、研发辅助人员等。这一要求旨在确保企业具有一定的研发实力和创新能力。
7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在申报增值税时，应如何处理（）
A.全部计入进项税额抵扣
B.部分计入进项税额抵扣，部分计入销项税额
C.不得抵扣，作为成本费用处理
D.视具体情况决定是否抵扣
答案：A
解析：根据增值税的相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，如果取得了合法有效的增值税扣税凭证，就可以全部计入进项税额进行抵扣。这是增值税抵扣制度的基本原则。合法有效的增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。通过进项税额抵扣，可以减少企业的税负，提高企业的资金周转效率。因此，选项A的说法是正确的。
8.个人购买住房时，发生的契税可以享受的税收优惠政策是（）
A.减半征收
B.免征
C.按全额的70%征收
D.按全额的80%征收
答案：C
解析：根据契税的相关规定，个人购买住房时，如果符合一定条件，可以享受契税减免优惠政策。其中，对个人购买家庭唯一住房，并且面积符合规定标准的，可以按全额的70%征收契税。这意味着可以减轻购房者的税收负担。需要注意的是，这一优惠政策的具体执行细则可能因地区而异，需要根据当地的规定来确定。因此，选项C的说法是正确的。
9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）
A.可以全额在税前扣除
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