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2025年《税务争议解决技巧》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务争议解决的首要步骤是（）

A.准备法律诉讼材料

B.与税务机关进行沟通协商

C.收集相关证据材料

D.寻求专业税务律师帮助

答案：B

解析：税务争议解决的首要步骤是与税务机关进行沟通协商。通过沟通协商，可以尝试在税务机关内部解决争议，避免进入耗时耗力的法律程序。准备法律诉讼材料、收集证据材料和寻求专业税务律师帮助通常是协商无效后的后续步骤。

2.在税务争议解决过程中，以下哪项不属于有效证据类型（）

A.书面合同

B.财务报表

C.税务申报表

D.个人主观意见

答案：D

解析：在税务争议解决过程中，有效证据类型包括客观的、能够证明事实的材料。书面合同、财务报表和税务申报表都是客观的书面材料，能够作为证据使用。个人主观意见缺乏客观依据，不能作为有效证据。

3.税务争议调解的主要特点是（）

A.具有强制性

B.由税务机关单方面决定

C.保密性

D.必须通过法律程序

答案：C

解析：税务争议调解的主要特点是保密性。调解过程通常不公开进行，双方可以更自由地表达意见和达成协议，避免争议内容被公开。调解不具有强制性，双方可以自愿参与；调解结果由双方协商决定，而非税务机关单方面决定；调解可以独立于法律程序进行。

4.税务争议仲裁与诉讼的主要区别在于（）

A.仲裁费用更低

B.仲裁裁决具有终局性

C.仲裁程序更简单

D.仲裁必须由法院启动

答案：B

解析：税务争议仲裁与诉讼的主要区别在于仲裁裁决具有终局性。仲裁裁决一旦作出，通常不具有上诉程序，双方必须履行。仲裁费用、程序简单程度可能因具体情况而异，并非绝对区别。仲裁由双方协议启动，不一定需要法院启动。

5.税务争议解决中，事实清楚，证据确凿原则要求（）

A.双方提供相同证据

B.证据来源合法有效

C.证据数量越多越好

D.证据必须与争议事项无关

答案：B

解析：税务争议解决中，事实清楚，证据确凿原则要求证据来源合法有效。有效证据必须是通过合法途径获取，能够真实反映事实情况。双方提供相同证据不一定是必要的，证据数量多并不代表质量高，与争议事项无关的证据则毫无意义。

6.对于已过法定纳税期限但未缴纳税款的纳税人，税务机关应首先（）

A.直接进行罚款

B.发出催缴通知

C.采取强制执行措施

D.暂停其所有业务活动

答案：B

解析：对于已过法定纳税期限但未缴纳税款的纳税人，税务机关应首先发出催缴通知。催缴通知给予纳税人自行补缴税款的机会，是程序性要求。直接罚款、采取强制执行措施或暂停业务活动都是后续步骤，需要先经过催缴程序。

7.税务争议解决过程中，纳税人有权（）

A.拒绝提供任何证据

B.要求税务机关保密争议内容

C.单方面变更争议事项

D.强制税务机关接受仲裁

答案：B

解析：税务争议解决过程中，纳税人有权要求税务机关保密争议内容。这是纳税人的一项基本权利，有助于建立信任，鼓励纳税人积极解决争议。纳税人应当配合提供证据，不能拒绝提供；争议事项通常由双方协商确定，不能单方面变更；仲裁需要双方自愿，不能强制。

8.税务行政复议的法定期限是（）

A.纳税人收到税务处理决定之日起30日内

B.纳税人收到税务处理决定之日起15日内

C.税务机关作出处理决定之日起60日内

D.税务机关作出处理决定之日起90日内

答案：A

解析：税务行政复议的法定期限是纳税人收到税务处理决定之日起30日内。这是法律规定的提起复议的时效限制，纳税人必须在期限内提出申请，否则将丧失复议权利。其他选项的期限不符合法律规定。

9.税务诉讼中，原告承担的主要责任是（）

A.证明税务机关程序违法

B.证明自己纳税行为合法

C.证明争议事实清楚

D.证明损失金额巨大

答案：B

解析：税务诉讼中，原告（通常是纳税人）承担的主要责任是证明自己纳税行为合法。根据谁主张，谁举证原则，提出争议的一方需要提供证据支持自己的主张。证明税务机关程序违法、争议事实清楚或损失金额巨大通常是被告（税务机关）的责任，除非法律有特别规定。

10.税务争议解决技巧的核心在于（）

A.掌握尽可能多的法律条文

B.制定详细的应对方案

C.与税务机关建立良好沟通

D.准备充分的证据材料

答案：C

解析：税务争议解决技巧的核心在于与税务机关建立良好沟通。有效的沟通能够促进理解，发现共同点，寻找双方都能接受的解决方案。虽然掌握法律条文、制定应对方案和准备证据材料都很重要，但沟通是贯穿始终、起决定性作用的核心要素。

11.税务争议调解过程中，若一方当事人不履行调解协议，另一方应采取何种措