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2025年《税收征收管理法》最新修订版知识考试题库及答案解析
单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________
一、选择题
1.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应在多少日内办理变更税务登记？（）
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
答案：C
解析：根据税收征收管理法相关规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件到税务机关办理变更税务登记。经营地址变更是税务登记内容的重要变化之一，因此应在30日内办理变更。
2.税务机关发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，可以采取的措施是？（）
A.直接核定其应纳税额
B.要求纳税人提供纳税担保
C.通知银行冻结其存款
D.暂停其税务登记
答案：B
解析：税收征收管理法规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收强制执行措施。因此，当纳税人申报的应纳税额明显偏低且无正当理由时，税务机关应首先要求纳税人提供纳税担保。
3.税务代理机构及其从业人员在代理纳税业务时，对纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报的，应承担的法律责任是？（）
A.处以罚款，情节严重的，撤销其税务代理资格
B.不承担任何法律责任
C.由税务机关责令限期改正，并处1万元以上5万元以下的罚款
D.收取双倍代理费用
答案：A
解析：税收征收管理法规定，税务代理机构及其从业人员在代理纳税业务时，不得采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不履行纳税申报义务，否则将承担相应的法律责任。根据规定，情节轻微的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，撤销其税务代理资格。因此，选项A是正确的。
4.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关除责令限期改正外，还可以采取的措施是？（）
A.停止其开票业务
B.暂停其税务登记
C.处以罚款
D.直接强制执行其财产
答案：C
解析：税收征收管理法规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。因此，税务机关可以处以罚款，其他选项不是税务机关可以采取的措施。
5.税务机关对纳税人欠缴的税款，自欠缴之日起，按日加收欠缴税款的万分之五，加收的利息收入是否免征个人所得税？（）
A.免征
B.不免征
C.由纳税人自行决定
D.视情况而定
答案：A
解析：根据税收征收管理法及相关规定，税务机关对纳税人欠缴的税款，自欠缴之日起，按日加收欠缴税款的万分之五。加收的利息收入免征个人所得税。这是国家为了督促纳税人及时缴纳税款而采取的措施，同时为了鼓励纳税人及时缴纳税款，对其产生的利息收入也免征个人所得税。
6.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金，应如何计算？（）
A.按日加收滞纳金
B.不再计算滞纳金
C.按年计算滞纳金
D.由税务机关自行决定
答案：A
解析：税收征收管理法规定，税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金，仍应按日加收滞纳金。这是为了维护税法的严肃性，确保国家税收及时、足额入库。滞纳金的计算标准是按日加收未缴税款万分之五，与强制执行措施的实施时间无关。
7.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当在不可抗力情形消除后多少日内，向税务机关报告，并办理补报手续？（）
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
答案：C
解析：税收征收管理法规定，纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当在不可抗力情形消除后30日内，向税务机关报告，并办理补报手续。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如自然灾害、战争等。纳税人遇到不可抗力情形时，应及时向税务机关报告，以便税务机关根据实际情况进行处理。
8.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取的措施不包括？（）
A.查询账户
B.调取账簿
C.询问纳税人
D.冻结纳税人存款
答案：D
解析：税收征收管理法规定，税务机关有权进行税务检查，包括查询单位或者个人与纳税有关的银行账户；凋取有关账簿、记账凭证和有关资料；询问纳税人有关纳税事项；到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构查询单位或者个人纳税情况等。但是，冻结纳税人存款不属于税务机关税务检查的权限范围。冻结纳税人存款属于税收强制执行措
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