税务师考试模拟试题及答案详解.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

税务师考试模拟试题及答案详解

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应纳增值税额为（）。

A.6.5万元

B.3.9万元

C.9.4万元

D.13万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2023年度经营所得收入总额80万元，减除费用6万元，专项扣除3万元，其他扣除2万元，则其应纳税所得额为（）。

A.67万元

B.71万元

C.73万元

D.75万元

3.某外籍个人在中国境内工作，2023年度从中国境内企业取得工资薪金所得50万元，从境外取得股息收入20万元（已在境外缴纳所得税5万元）。假设该个人适用综合所得税率表，其2023年度应缴纳的中国境内个人所得税为（）。

A.8.75万元

B.9.75万元

C.10.25万元

D.11.25万元

4.契税的纳税人是签订房屋买卖合同的（）。

A.出卖方

B.买受方

C.中介机构

D.房地产开发企业

5.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2023年销售（营业）收入1000万元，广告费支出200万元，则其当期可扣除的广告费为（）。

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

6.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限由企业自主确定，但最低不得低于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

7.某公司2023年度取得应纳税所得额100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年享受研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入20万元，按75%加计扣除。则其当期应纳企业所得税为（）。

A.20万元

B.22.5万元

C.25万元

D.27.5万元

8.个人所得税法规定，居民个人取得的稿酬所得，按收入额减除20%的费用后，适用（）。

A.3%的税率

B.10%的税率

C.20%的税率

D.35%的税率

9.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

10.印花税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.以上都是

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向一般纳税人销售货物

D.出口货物（适用零税率）

2.企业所得税法规定，下列支出不得税前扣除的有（）。

A.企业投资者的合理支出

B.用于个人消费的支出

C.赞助支出

D.非广告性质的赞助支出

3.个人所得税法规定，下列所得属于“劳务报酬所得”的有（）。

A.个人提供技术咨询取得的收入

B.个人发表文章取得的稿酬

C.个人从事设计服务取得的收入

D.个人担任董事职务取得的报酬

4.契税的减免税情形包括（）。

A.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等

B.个人购买首套自住房

C.企业合并重组涉及的房产转移

D.军队承受土地、房屋用于军事设施

5.印花税的征税范围包括（）。

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书据

D.技术转让合同

三、计算题（共3题，每题4分）

1.某公司2023年度取得应纳税所得额80万元，适用25%的企业所得税税率。该企业享受小微企业“两免三减半”政策（年应纳税所得额不超过100万元），且当期发生广告费支出30万元，上年结转广告费10万元。计算该公司2023年度应纳企业所得税额。

2.某居民个人2023年度取得工资薪金所得50万元，年终奖10万元。假设工资薪金适用综合所得税率表，年终奖单独计税。计算该个人2023年度应纳个人所得税额。

3.某企业2023年度取得含税销售收入500万元，适用13%的增值税税率。当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元。该企业当期发生视同销售行为，销售额100万元。计算该企业2023年度应纳增值税额。

四、综合题（共2题，每题10分）

1.某房地产企业2023年度开发销售商品房，取得含税销售额2亿元，适用9%的增值税税率。当期购进原材料取得增值税专用发票，注明金额1亿元，税额900万元。该企业当期发生以下业务：

-将成本800万元的商品房用于职工福利；

-将成本600万元的商品房对外捐赠。

假设该企业符合小微企业增值税减免政策（