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2025年所得税计算的题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，企业发生的下列支出中，哪一项不能在税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.资本性支出

D.营业费用

答案：C

2.2025年，某企业应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

答案：A

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？

A.捐赠支出

B.资产折旧

C.利息支出

D.业务招待费

答案：A

4.根据我国税法规定，企业的固定资产折旧方法中，哪一种方法可以在税前扣除？

A.加速折旧法

B.直线折旧法

C.双倍余额递减法

D.以上都是

答案：D

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.职工福利费

D.资产减值损失

答案：D

6.根据我国税法规定，企业的亏损可以用以后年度的利润弥补，但延续弥补期最长不得超过多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？

A.营业外支出

B.资产减值损失

C.利息支出

D.职工工资

答案：C

8.根据我国税法规定，企业的收入总额中，哪一项不计入应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.资本性收入

答案：D

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.职工福利费

D.资产减值损失

答案：D

10.根据我国税法规定，企业的应纳税所得额计算中，哪一项是正确的？

A.应纳税所得额=收入总额-成本费用-允许扣除的项目

B.应纳税所得额=收入总额-成本费用

C.应纳税所得额=收入总额-允许扣除的项目

D.应纳税所得额=成本费用

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.营业费用

D.资本性支出

答案：ABC

2.根据我国税法规定，企业的固定资产折旧方法中，哪些方法可以在税前扣除？

A.加速折旧法

B.直线折旧法

C.双倍余额递减法

D.以上都是

答案：ABCD

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目不得扣除？

A.捐赠支出

B.资本性支出

C.非广告性质的赞助支出

D.职工工资

答案：ABC

4.根据我国税法规定，企业的亏损可以用以后年度的利润弥补，但延续弥补期最长不得超过多少年？下列哪些说法是正确的？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：AB

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.营业外支出

B.资产减值损失

C.利息支出

D.职工工资

答案：ABD

6.根据我国税法规定，企业的收入总额中，哪些不计入应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.资本性收入

答案：CD

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.职工福利费

D.资产减值损失

答案：CD

8.根据我国税法规定，企业的应纳税所得额计算中，哪些说法是正确的？

A.应纳税所得额=收入总额-成本费用-允许扣除的项目

B.应纳税所得额=收入总额-成本费用

C.应纳税所得额=收入总额-允许扣除的项目

D.应纳税所得额=成本费用

答案：AC

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.营业外支出

B.资产减值损失

C.利息支出

D.职工工资

答案：C

10.根据我国税法规定，企业的固定资产折旧方法中，哪些方法可以在税前扣除？

A.加速折旧法

B.直线折旧法

C.双倍余额递减法

D.以上都是

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，企业发生的捐赠支出可以在税前扣除。

答案：错误

2.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出可以税前扣除。

答案：错误

3.根据我国税法规定，企业的固定资产折旧方法中，加速折旧法可以在税前扣除。

答案：正确

4.企业在计算应纳税所得额时，营业外支出可以税前扣除。

答案：正确

5.根据我国税法规定，企业的亏损可以用以后年度的利润弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。

答案：正确

6.企业在计算应纳税所得额时，职工工资可以税前扣除。

答案：正确

7.根据我国税法规定，企业的收入总额中，资本性收入