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企业资产管理制度及盘点流程模板

第一章总则

第一节制度目的

为规范企业资产的取得、使用、维护、盘点及处置等全生命周期管理，保证资产安全完整、账实相符，提高资产使用效益，防止资产流失，特制定本制度及盘点流程。

第二节适用范围

本制度适用于企业各部门、各分支机构的各类资产管理，包括但不限于固定资产（如办公设备、生产设备、车辆等）、低值易耗品（如办公文具、工具等）、无形资产（如软件著作权、专利权等）及其他具有价值的企业资产。

第三节术语定义

固定资产：指单位价值在2000元以上（含），使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

低值易耗品：指单位价值低于2000元（不含）或使用期限不超过1年，不作为固定资产核算的物品。

资产盘点：指通过实地清查、核对，确定企业各项资产的实有数量、质量及使用状况，保证与账面记录一致的管理活动。

第二章职责分工

第一节各部门核心职责

行政部（或资产管理部）：

负责资产的统一登记、编码、台账维护及标签管理；

组织开展资产盘点工作，协调盘点过程中的跨部门事宜；

监督资产日常使用、维护及处置流程的执行情况。

财务部：

负责资产的账务核算，建立资产明细账，保证账账相符；

参与资产盘点，核对账面价值与盘点结果，协助处理差异调整；

审批资产处置（如报废、出售）的财务手续。

使用部门：

负责本部门资产的日常保管、维护及合理使用，保证资产完好；

指定专人担任“资产保管员”，负责资产领用、归还、转移等登记工作；

配合行政部开展资产盘点，提供资产使用状况说明。

采购部：

负责资产采购的执行，保证采购资产符合需求及质量标准；

配合行政部完成新增资产的验收与登记手续。

第二节人员职责示例

资产盘点组长：由行政部经理*担任，负责制定盘点计划、统筹盘点资源、审批盘点报告。

盘点执行人：由行政部资产专员、各部门资产保管员及财务部会计组成，负责具体清点、记录工作。

监盘人：由财务部经理*担任，负责监督盘点流程的合规性，核实盘点数据的准确性。

第三章资产日常管理操作流程

第一节资产新增管理

需求申请：使用部门根据工作需要，填写《资产新增申请表》（见附件1），注明资产名称、规格、数量、预估金额、用途等信息，经部门负责人*审批后提交行政部。

采购执行：行政部审核需求后，提交采购部；采购部根据采购流程（如询价、招标）完成采购，签订采购合同。

验收登记：资产到货后，由行政部组织使用部门、采购部共同验收，核对资产型号、数量、质量是否与合同一致；验收合格后，行政部编制《资产验收单》（见附件2），对资产进行唯一编码并粘贴标签，同步更新《资产台账》（见附件3）；财务部根据《资产验收单》及发票进行账务处理。

第二节资产使用与转移管理

领用与归还：员工领用资产时，需填写《资产领用登记表》（见附件4），经部门负责人审批后到行政部办理领用手续；离职或岗位变动时，须将资产归还行政部，办理注销或转移登记。

部门间转移：资产因工作需要在部门间转移时，由转出、转入部门共同填写《资产内部转移单》（见附件5），注明资产编码、名称、转移原因等，经双方部门负责人审批后交行政部更新台账。

维护与保养：使用部门负责资产的日常维护（如设备清洁、定期检查），发觉故障需及时报行政部协调维修；重大维修需填写《资产维修申请表》（见附件6），经审批后由采购部联系外部维修单位。

第三节资产处置管理

处置申请：对达到报废年限、损坏无法修复或闲置资产，使用部门需填写《资产处置申请表》（见附件7），注明资产状况、处置原因、处置方式（如报废、出售）等，附相关鉴定意见（如技术部门出具的《资产鉴定表》）。

审批与评估：行政部审核申请后，提交财务部复核资产账面价值；重大资产处置（如单件价值超5万元）需经总经理*审批；出售资产需委托第三方机构进行价值评估。

处置执行：审批通过后，由行政部负责处置（如联系回收公司、办理报废手续）；财务部根据处置结果调整账务，核销相关资产明细。

第四章资产盘点管理

第一节盘点类型与频率

全面盘点：每年度末开展一次，覆盖企业所有资产，保证账实、账账相符。

局部盘点：每季度末对重点资产（如高价值设备、易流失资产）进行抽查，比例不低于总资产的30%。

临时盘点：发生资产管理人员变动、机构调整、重大损失等情况时，随时组织盘点。

第二节盘点前准备

成立盘点小组：由行政部牵头，成员包括财务部、使用部门指定人员，明确分工（如清点人、记录人、监盘人）。

制定盘点计划：行政部提前5个工作日制定《资产盘点计划表》（见附件8），明确盘点范围、时间、人员分工、流程及注意事项，报财务部经理*审批后下发各部门。

核对账目：财务部提供最新《资产明细账》，行政部提供《资产台账》，使用部门核对本部门资产领用记录，保证三方数据基础一致