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行政事业单位财务报销制度和流程

行政事业单位财务报销工作是规范资金使用、保障财政资金安全、提升资金使用效益的重要环节，需严格遵循国家财经法规、部门预算管理要求及单位内部财务制度。为确保报销业务真实、合规、透明，现对财务报销的适用范围、基本原则、操作流程、具体要求及监督管理等内容作出如下规定：

一、适用范围与基本原则

本制度适用于单位全体工作人员（含正式职工、借调人员、临聘人员等），以及使用财政拨款资金、单位自有资金（含上级补助收入、事业收入等）开展的各类经济业务支出。所有报销事项须同时满足以下原则：

1.合规性原则：严格执行《中华人民共和国会计法》《行政事业单位财务规则》《政府会计制度》等法律法规，符合国家和地方关于经费开支的标准及范围，禁止报销超标准、超范围或与公务活动无关的支出。

2.真实性原则：报销内容须为实际发生的经济业务，原始凭证应真实反映业务性质、金额、时间等要素，禁止虚构业务、伪造票据或通过拆分项目规避审批。

3.节约性原则：坚持“先预算后支出”，严格控制一般性支出，优先保障重点工作和民生项目，杜绝铺张浪费。对于可替代的开支项目，应选择成本更低、效益更高的方案。

4.审批完整性原则：所有支出须经经办人、证明人、部门负责人、财务部门、分管领导及单位主要负责人等层级审核，确保权责清晰、流程可追溯。

二、报销基本流程

报销业务须按“申请-执行-整理-审核-支付”的闭环流程操作，具体步骤如下：

（一）事前申请

凡涉及大额支出（具体标准由单位根据年度预算规模自行设定，一般为5000元及以上）或特殊事项（如会议、培训、采购等），经办人需提前填写《经费支出审批单》，注明事项内容、预算金额、资金来源及依据，经部门负责人初审、分管领导审核、单位主要负责人批准后执行。未履行事前申请程序的，财务部门不予受理报销。

（二）业务执行与票据收集

经办人应严格按审批内容开展业务，确保支出与申请事项一致。业务完成后，须及时收集合法、有效的原始凭证，包括但不限于：增值税发票（含电子发票）、行政事业性收费票据、财政非税收入票据、自制凭证（如发放表、签收单）等。票据需符合以下要求：

-发票须有税务监制章，购买方名称、纳税人识别号（或统一社会信用代码）、商品名称、数量、单价、金额等要素填写完整，大小写金额一致，无涂改痕迹；

-电子发票需通过全国增值税发票查验平台（）验证真伪，并在报销时提供纸质打印件，同时备注“已验真，未重复报销”；

-行政事业性收费票据须有财政部门监制章，项目名称与实际业务一致；

-自制凭证（如劳务费发放表、慰问品签收单）须注明发放事由、人员姓名、金额、联系方式，由领款人本人签字确认，禁止代签或冒签。

（三）整理与初审

经办人需将原始凭证按业务类型分类整理，粘贴于《原始凭证粘贴单》，确保票据平整、顺序清晰，避免重叠或覆盖关键信息。粘贴完成后，填写《费用报销单》，注明报销事由、金额（大小写）、预算科目、支付方式（对公转账/公务卡/现金）等信息，经业务证明人签字确认（证明人须为知悉业务详情的第三方人员，不得为经办人本人或直接上级），提交部门负责人初审。

部门负责人重点审核：业务是否真实发生、是否符合部门年度预算、支出标准是否超标、票据与业务内容是否匹配。初审通过后，在《费用报销单》签署“情况属实，同意报销”及姓名、日期，转交财务部门。

（四）财务审核

财务部门需对报销事项进行全面、细致审核，重点关注以下内容：

1.票据合规性：检查票据是否为有效凭证，是否与国家或地方规定的开支范围、标准一致（如差旅费中的住宿、交通标准，公务接待中的餐费标准等）；

2.审批完整性：核对事前申请、审批单、报销单及相关附件（如合同、会议通知、验收报告等）是否齐全，签字流程是否完整；

3.金额准确性：复核票据金额与报销单填写金额是否一致，计算是否有误（如多张票据汇总金额与报销单总金额匹配）；

4.预算匹配性：通过财务系统核查支出是否在年度预算指标内，是否存在超预算或无预算支出。

对不符合要求的报销事项，财务部门应当场退回并书面说明理由（如“票据金额涂改，需重新提供”“未附事前审批单，补后再报”等）；对存疑事项，可要求经办人补充证明材料（如提供消费流水、沟通记录等）或约谈相关人员核实情况。

（五）领导审批与支付

财务审核通过后，报销单依次提交分管财务领导、单位主要负责人审批。审批重点为支出是否符合单位整体工作部署、资金使用是否合理高效。终审通过后，财务部门在3个工作日内完成支付：

-对公支出（如采购货款、服务费等）通过国库集中支付系统直接汇至收款方银行账户，禁止将资金转入个人账户（特殊情况需经单位主要负责人批准并