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税务师考试真题题库(税法二卷)及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月31日购入设备一台，原值200万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用直线法计提折旧。2019年6月30日，因市场变化，该设备提前报废。不考虑其他因素，甲公司2019年应计提的折旧为多少万元？()

A.30

B.40

C.50

D.60

2.某企业2018年度应纳税所得额为1000万元，当年发生的广告费和业务宣传费为200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2018年度应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.250

B.300

C.350

D.400

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.某企业2019年1月1日购入设备一台，原值200万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年该设备应计提的折旧为多少万元？()

A.80

B.72

C.64

D.56

5.某企业2018年度会计利润为1000万元，当年发生的非广告性赞助支出为50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2018年度应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.250

B.300

C.350

D.400

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税对象？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.某企业2019年1月1日购入设备一台，原值200万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用年数总和法计提折旧。2019年该设备应计提的折旧为多少万元？()

A.56

B.64

C.72

D.80

8.某企业2018年度会计利润为1000万元，当年发生的捐赠支出为100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2018年度应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.250

B.300

C.350

D.400

9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.某企业2019年1月1日购入设备一台，原值200万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用直线法计提折旧。2020年该设备应计提的折旧为多少万元？()

A.30

B.40

C.50

D.60

11.某企业2018年度会计利润为1000万元，当年发生的业务招待费为50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2018年度应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.250

B.300

C.350

D.400

二、多选题(共5题)

12.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

E.社会团体

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.工会经费

D.教育经费

E.财产保险费

15.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.国务院规定的其他免税项目

D.出口货物

E.提供教育服务

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

E.股息收入

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为四档，分别为13%、9%、6%和__。

18.企业所得税的计税依据为__。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的固定资产折旧方法一般采用__。

20.增值税的纳税期限一般分为__。

21.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额的__以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

22.增值税一般纳税人购进固定资产，在购入当月即可抵扣进项税额。()

A.正确