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超额利润分成实施细则

为建立健全企业激励约束机制，充分调动各业务单元及核心团队的积极性与创造性，引导资源向价值创造环节集中，结合企业实际经营特点，现就超额利润分成相关事项制定本实施细则。本细则适用于企业下属独立核算的一级业务单元（以下简称业务单元），包括但不限于区域分公司、事业部、产品线等具备完整经营责任与财务核算体系的组织单元。二级及以下非独立核算部门、职能管理部门不直接参与超额利润分成，其激励通过业务单元内部二次分配或专项奖励实现。

本细则所称超额利润，指业务单元在考核周期内实际实现的净利润超过基准利润的部分。其中，基准利润为业务单元在考核周期内的利润目标值，是计算超额利润的基数；净利润以企业财务部门按照会计准则编制的合并利润表数据为准，需扣除所得税、少数股东损益及非经常性损益（包括但不限于资产处置收益、政府补助、一次性赔偿支出等）。

基准利润的确定遵循战略导向、客观合理、动态适配原则，结合企业战略规划、业务单元历史业绩、市场环境变化及行业对标情况综合核定，具体通过以下三种方式之一或组合确定：

1.历史业绩法：以业务单元前三个完整会计年度净利润的算术平均值为基础，结合考核周期内业务规模增长预期（参考收入增长率、市场份额目标等）调整确定。计算公式为：基准利润=（前三年净利润之和÷3）×（1+预期收入增长率）。该方法适用于业务模式成熟、市场环境稳定的业务单元。

2.预算目标法：以企业年度经营预算中核定的业务单元净利润目标值作为基准利润。该目标值需经企业战略委员会审议通过，综合考虑资源投入、成本费用控制目标及战略重点任务。适用于处于快速成长期、需重点资源倾斜的业务单元。

3.行业对标法：选取3-5家同行业、同规模、业务结构相似的对标企业，以其考核周期内平均销售净利率或净资产收益率为基准，结合业务单元考核周期内预计营业收入或净资产规模计算基准利润。计算公式为：基准利润=预计营业收入×对标企业平均销售净利率或基准利润=期末净资产×对标企业平均净资产收益率。适用于新兴业务领域或市场环境波动较大的业务单元。

超额利润计算公式为：超额利润=考核周期实际净利润（调整后）-基准利润。若实际净利润小于或等于基准利润，超额利润为0，不进行分成。实际净利润计算时需进行以下调整：

-加回考核周期内因执行企业战略任务产生的额外成本（如新产品研发投入、市场拓展费用等，需提前报战略委员会备案并明确金额）；

-扣减因业务单元自身管理疏漏导致的非经营性损失（如坏账损失、资产减值损失超过行业平均水平的部分、违规处罚支出等）；

-剔除考核周期内企业统一调配资源产生的收益或成本（如集团集中采购节省的成本、共享服务中心分摊费用等，需按实际分摊金额调整）。

超额利润分成遵循以下原则：

-战略导向原则：分成比例与业务单元对企业战略目标的贡献度挂钩，重点向高附加值业务、核心技术研发、市场份额突破等战略领域倾斜；

-激励与约束对等原则：分成总额与业务单元风险控制、合规经营、可持续发展能力等指标联动，设置扣减条款；

-公平透明原则：分成规则、计算过程及结果在业务单元内部公开，接受员工监督；

-动态调整原则：根据企业战略重心转移、市场环境变化及业务单元发展阶段，每年对分成比例、基准利润核定方法等进行评估调整。

超额利润分成总额根据超额利润规模实行累进比例制，具体比例如下：

-超额利润≤500万元部分，分成比例为10%；

-500万元＜超额利润≤1500万元部分，分成比例为15%；

-超额利润＞1500万元部分，分成比例为20%。

上述比例可根据企业年度经营目标完成情况进行±2%的浮动调整，调整方案需经董事会审批。

分成对象为对业务单元超额利润创造直接贡献的核心团队，包括业务单元负责人、分管业务的副职、关键部门负责人（如研发、销售、生产等）及核心技术/业务骨干。具体参与人员由业务单元负责人提名，经企业人力资源部审核、薪酬与考核委员会审批后确定。

分成对象的分配系数根据岗位价值、绩效贡献及任职年限综合确定，具体标准如下：

-业务单元负责人：系数2.0-3.0（根据业务单元规模、战略重要性调整）；

-分管副职：系数1.5-2.0；

-关键部门负责人：系数1.2-1.5；

-核心骨干：系数1.0-1.2。

分配系数需在业务单元内部公示5个工作日，无异议后生效。单个分配对象的分成金额=（超额利润分成总额×个人分配系数）÷（全体分配对象系数之和）。

超额利润分成需满足以下考核条件方可发放：

1.业务单元年度关键绩效指标（KPI）完成率≥90%，其中战略重点指标（如研发投入强度、新客户开发数量等）完成率需100%；

2.业务单元考核周期内未发生重