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税务师考试《税法二》试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业将自产的货物用于在建工程，是否视同销售货物确认收入？()

A.是

B.否

C.视情况而定

D.视同销售但无需确认收入

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票认证期限是多久？()

A.90天

B.60天

C.180天

D.30天

3.消费税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物合同签订时

B.销售货物取得收入时

C.发货时

D.收到预收款时

4.以下哪种情况不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用房产支付的增值税

D.以上都是

6.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自企业成立之日起至企业解散之日止

C.自企业成立之日起至企业年度审计报告出具之日止

D.自企业成立之日起至企业年度利润分配完毕之日止

7.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月预扣预缴，年度汇算清缴

B.每年预扣预缴，年度汇算清缴

C.每月自行申报，年度汇算清缴

D.每年自行申报，年度汇算清缴

8.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

9.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地价格

C.土地使用年限

D.土地用途

10.车辆购置税的征税范围是什么？()

A.国内购置的车辆

B.进口车辆

C.出口车辆

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的应纳税所得额的确定需要考虑以下哪些因素？()

A.收入总额

B.允许扣除的项目

C.税收优惠政策

D.税收减免政策

E.税收处罚

13.以下哪些属于消费税的征税范围？()

A.卷烟

B.酒精饮料

C.贵金属首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

E.润滑油

14.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？()

A.实际占用的土地面积

B.土地使用年限

C.土地用途

D.土地价格

E.土地所有者

15.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票认证期限为自开具之日起__天内认证。

17.企业所得税的纳税年度为__。

18.城镇土地使用税的计税依据是__。

19.个人所得税的征收方式为__。

20.车辆购置税的征税范围为__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.消费税的纳税义务发生时间为纳税人取得收入时。()

A.正确B.错误

24.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价格。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上的区别。

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？它有哪些具体规定？

28.如何计算土地增值税的应纳税额？

29.个人所得税有哪些常见的征收方式？每种方式的特点是什么？

30.在企业所得税申报过程中，如何确定企业的税前扣除项目？

税务师考试《税法二》试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据税法规定，企业将自产的货物用于在建工程，视同销售货物，需要确认收入并缴纳增值税。

2.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票认证期限为自开具之日起90天内