行政单位财务工作存在的不足和下一步工作计划.docxVIP

行政单位财务工作存在的不足和下一步工作计划

行政单位财务工作是保障单位正常运转、落实政策执行、规范资金使用的核心环节。近年来，随着财政体制改革深化、内部控制规范升级及大数据技术应用，财务工作的专业性、复杂性和规范性要求显著提高。但结合近三年财务审计反馈、内部自查及日常业务运行情况看，当前财务工作仍存在一些亟待解决的问题，需系统性优化提升。

一、当前财务工作存在的主要不足

（一）预算管理的科学性与刚性有待强化

一是预算编制精准度不足。部分业务部门对年度工作规划的前瞻性分析不够，项目库建设流于形式，历史支出数据与未来业务需求的关联性分析不深入，导致预算编制“基数+增长”的惯性思维仍较突出。例如，2023年某专项业务费预算编制时，未充分考虑新增的跨区域协作任务，导致年中追加预算占原预算的35%，影响了预算严肃性。二是预算执行监控不到位。虽已建立月度预算执行分析机制，但对重点项目的动态跟踪不够，部分项目因前期准备不充分、实施进度滞后，导致资金结转率偏高。2022年部门整体预算执行率为89.2%，其中3个专项项目执行率低于70%，资金闲置问题较为突出。三是预算绩效管理流于形式。绩效目标设定存在“重投入、轻产出”倾向，指标量化程度不足，如某信息化建设项目仅以“完成系统开发”作为核心目标，未细化用户满意度、系统故障率等关键指标；绩效评价结果与预算调整的挂钩机制未完全落地，2023年绩效评价中2个“一般”等次项目的下年度预算仅核减5%，激励约束作用未充分发挥。

（二）收支管理的规范性与精细化存在短板

收入管理方面，非税收入征缴的动态监控机制不完善。部分下属单位存在“先收后缴”现象，2023年某二级单位因票据核销不及时，导致12万元国有资产出租收入延迟3个月上缴财政，违反“收支两条线”规定；同时，对往来款项的清理缺乏刚性约束，截至2023年末，其他应收款中超过3年的挂账金额达28万元，涉及历史遗留借款、保证金等，成因复杂且清收难度大。支出管理方面，部分费用报销标准执行不严。虽已明确公务接待、会议培训等支出标准，但在实际操作中，存在“拆分报销”“化整为零”规避审批的情况，如某科室将单次超标准接待拆分为3次报销，审核环节仅核对单张票据金额，未关注业务实质；此外，公务卡使用覆盖率偏低，2023年公用经费中现金支付占比仍达18%，存在资金监管盲区。票据管理方面，电子票据推广应用不彻底。部分业务仍依赖纸质票据，电子票据的接收、存储、核验系统未与财务核算系统完全对接，2023年因重复报销电子票据导致的资金损失达1.2万元，暴露出票据管理的技术漏洞。

（三）资产管理的全周期管控能力薄弱

一是账实不符问题突出。受资产移交手续不规范、盘点机制不健全等因素影响，部分资产未及时入账或核销。2023年资产清查结果显示，固定资产账实差异率达12%，其中办公设备因人员调动未办理移交手续导致的盘亏占比45%，房屋建筑物因历史资料缺失未确权登记的盘盈占比30%。二是资产处置流程不规范。部分资产处置未严格履行审批程序，2022年某批次电子设备报废仅经部门负责人签字确认，未报财政部门备案，涉及金额15万元；同时，资产处置收益管理松散，2023年2笔资产拍卖收入未及时足额上缴，滞留单位账户达2个月。三是资产信息化管理水平低。现有资产管理系统仅具备登记功能，未与财务核算系统、预算管理系统实现数据互通，资产配置与预算编制脱节，2023年重复购置同类办公设备3台，涉及金额4.8万元，造成资源浪费。

（四）内控制度的执行效能与风险防控能力不足

制度体系方面，部分内控制度更新滞后。随着政府会计制度改革、财政电子票据推广等新政策出台，现有《财务内控制度》《资金审批管理办法》中关于会计科目使用、电子票据审核等条款未及时修订，与现行政策存在冲突。执行监督方面，内部审计力量薄弱。目前单位仅配备1名兼职内审人员，且未取得审计专业资格，2023年内审覆盖面仅达业务总量的30%，对重点领域（如工程采购、专项资金）的穿透式审计缺失；外部监督中，与纪检、审计部门的协同机制未建立，2022年审计反馈的12项问题中，5项因整改责任不清、跟踪不到位，截至2023年末仍未彻底整改。风险防控方面，对新业务风险评估不足。近年来单位承接的政府购买服务、PPP项目等新型业务增多，但未建立对应的风险评估机制，2023年某政府购买服务项目因合同条款未明确服务标准，导致服务质量不达标，需额外支付10万元整改费用，形成隐性支出风险。

（五）财务队伍的专业能力与职业发展亟待提升

人员结构方面，年龄与知识结构不合理。现有财务人员8人中，50岁以上占4人，30岁以下仅1人，且3名老员工未系统学习过政府会计制度，对财务软件、大数据分析工具操作不熟练；专业背景方面，仅2人具备中级会计职称