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税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=进项税额×税率-销售额

C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

D.应纳税额=销售额×（1-税率）-进项税额

2.企业所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收和查定征收

B.查账征收和核定征收

C.查定征收和核定征收

D.查账征收和查实征收

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得

B.财产租赁所得，利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得

C.以上都是

D.以上都不是

4.增值税专用发票的领购需要满足哪些条件？()

A.具有增值税一般纳税人资格

B.具有固定的生产经营场所

C.具有健全的财务制度

D.以上都是

5.消费税的纳税义务人是谁？()

A.生产销售应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的单位和个人

C.出口应税消费品的单位和个人

D.以上都不是

6.营业税的税率一般是多少？()

A.3%，5%，9%，13%等

B.5%，10%，15%，20%等

C.3%，6%，9%，12%等

D.5%，8%，10%，12%等

7.什么是增值税的进项税额？()

A.企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付的增值税额

B.企业销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产收取的增值税额

C.企业实际缴纳的增值税额

D.企业未缴纳的增值税额

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度末15日前

C.每年5月31日前

D.每年3月31日前

9.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.以上都是

10.土地增值税的纳税义务人是谁？()

A.土地使用权转让方

B.土地使用权受让方

C.土地所有权转让方

D.土地所有权受让方

二、多选题(共5题)

11.下列哪些情形可以认定为增值税的小规模纳税人？()

A.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人

B.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全的小规模纳税人

C.年应税销售额未超过500万元且会计核算健全的小规模纳税人

D.年应税销售额超过500万元且会计核算健全的小规模纳税人

12.企业所得税的应纳税所得额的确定需要考虑以下哪些因素？()

A.企业实际发生的收入

B.企业实际发生的成本、费用、税金、损失等

C.国家规定的各项扣除标准

D.企业实际发生的资产折旧和摊销

13.增值税专用发票的使用有哪些要求？()

A.专用发票应当按照规定的格式和内容填写

B.专用发票应当使用计算机系统开具

C.专用发票的开具应当与实际经营业务相符

D.专用发票应当及时保管和报送税务机关

14.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务代理申报

D.网上申报

15.消费税的征收范围主要包括哪些商品？()

A.香烟、酒及酒精

B.贵重首饰及珠宝玉石

C.汽车轮胎

D.摩托车

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳增值税额的计算公式为：应纳增值税额=销项税额-______。

17.企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴和______。

18.个人所得税的征收方式主要有______和源泉扣缴。

19.增值税专用发票的领购需要满足的条件包括：具有增值税一般纳税人资格、具有固定的生产经营场所、具有健全的______。

20.消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内______的单位和个人。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以抵扣购进货物或接受应税劳务的进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。()

A.正确B.错误

24.消费税的征税范围包括所有商品和服务。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的纳税人是土地的所有权人。()

A.正确