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2025年智慧树知到《耕地占用税法》考试题库及答案解析

就读院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.耕地占用税的征税对象是（）

A.所有土地占用行为

B.耕地占用行为

C.建设用地占用行为

D.未利用地占用行为

答案：B

解析：耕地占用税的立法目的是为了保护耕地资源，因此其征税对象仅限于占用耕地这一特定行为，不包括其他类型的土地占用。

2.耕地占用税的纳税人是（）

A.土地所有者

B.土地使用人

C.国有土地使用权人

D.地方政府

答案：B

解析：耕地占用税的纳税人是指实际占用耕地并享有该土地使用权的单位和个人，即土地使用人，而不是土地的所有者或管理者。

3.下列哪项不属于耕地占用税的免税范围（）

A.军事设施用地

B.学校建设用地

C.公园建设用地

D.个人建房占用耕地

答案：D

解析：根据耕地占用税法规定，军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院以及直接为农业生产服务的生产设施用地等可以免税，但个人建房占用耕地不属于免税范围。

4.耕地占用税的税额是如何确定的（）

A.固定税额

B.按面积征收

C.按地区差别税额

D.按用途征收

答案：C

解析：耕地占用税实行地区差别税额，根据不同地区的经济发展水平和耕地资源状况，分别设定不同的税额标准，体现了因地制宜的原则。

5.耕地占用税的征收管理机关是（）

A.财政部门

B.税务部门

C.国土资源部门

D.农业部门

答案：B

解析：耕地占用税属于行为税，由税务部门负责征收管理，这与增值税、所得税等流转税的征收管理机关不同。

6.耕地占用税的纳税义务发生时间是（）

A.土地批准占用之日

B.土地实际占用之日

C.缴纳税款之日

D.土地交付使用之日

答案：A

解析：耕地占用税的纳税义务发生时间是在土地批准占用之日，即获得土地占用批准文件之时，体现了税收的预先征收原则。

7.耕地占用税的申报纳税期限是（）

A.一次性缴纳

B.按年申报

C.按季申报

D.按月申报

答案：A

解析：耕地占用税实行一次性征收制度，纳税人在获得土地占用批准后，需在规定期限内一次性缴清应纳税款，没有按期申报和分期缴纳的规定。

8.耕地占用税的税额计算公式是（）

A.税额=面积×单位税额

B.税额=面积÷单位税额

C.税额=面积×税率

D.税额=面积+单位税额

答案：A

解析：耕地占用税的税额计算遵循简单的线性公式，即实际占用的耕地面积乘以适用的单位税额，直接得出应纳税额。

9.耕地占用税法的主要目的是（）

A.增加财政收入

B.保护耕地资源

C.促进土地集约利用

D.调节土地收益

答案：B

解析：耕地占用税法设立的根本目的在于通过经济手段控制非农建设占用耕地，保护我国有限的耕地资源，保障粮食安全。

10.耕地占用税的征收方式是（）

A.估征

B.查验征收

C.查账征收

D.代扣代缴

答案：B

解析：耕地占用税由于纳税环节的特殊性，主要采用查验征收的方式，即税务机关在土地管理部门批准占用时进行查验，核定税额并征收税款。

11.耕地占用税法规定，占用基本农田的，适用税额（）

A.低于当地适用税额

B.等于当地适用税额

C.高于当地适用税额

D.按特殊政策确定

答案：C

解析：耕地占用税法明确指出，占用基本农田的，适用税额应当高于当地适用税额，以体现对基本农田的特殊保护政策，防止基本农田被随意占用。

12.下列哪项是耕地占用税的征税行为（）

A.移动电话基站建设占用土地

B.铁路、公路等基础设施建设占用土地

C.直接从事农业生产的农田建设

D.生态保护红线内的土地开发

答案：B

解析：耕地占用税的征税对象是占用耕地从事非农业建设的行为。选项A属于通信基础设施建设，选项C属于农业生产，选项D属于生态保护，这些行为都不属于耕地占用税的征税范围。只有选项B中提到的铁路、公路等基础设施建设，如果涉及占用耕地，则属于征税行为。

13.耕地占用税的税额标准由哪个部门制定（）

A.国务院财政部门

B.国务院税务部门

C.县级以上地方人民政府

D.县级以上地方税务部门

答案：C

解析：根据耕地占用税法规定，耕地占用税的单位税额标准由省、自治区、直辖市人民政府在国务院规定的税额幅度内提出，并报国务院批准。因此，税额标准的制定主体是县级以上地方人民政府。

14.耕地占用税的纳税地点是（）

A.土地所在地

B.纳税人户籍所在地

C.纳税人经营所在地

D.税务部门所在地

答案：A

解析：耕地占用税属于地方税，其纳税地点为土地所在地。纳税人需要在土地所在地缴纳耕地占用税，体现了属地征收的原则。

15.耕地占用税法规定，下列哪项土地可以免征耕地