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中小企业小微企业财务管理制度模板

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最新中小企业小微企业财务管理制度模板

前言

在当前复杂多变的经济环境下，中小企业及小微企业的健康发展离不开规范、高效的财务管理。一套健全的财务管理制度，是企业稳健运营、提升竞争力的基石。本制度模板结合了最新的财税政策导向与中小企业的普遍特点，力求简洁实用，突出重点，希望能为您的企业提供有益的参考。请注意，本模板为通用框架，企业在实际应用中需结合自身业务特点、组织架构及管理需求进行调整和细化。

第一章总则

第一条目的与依据

为加强公司财务管理，规范财务行为，保证公司资产的安全、完整，提高资金使用效益，确保公司财务信息的真实、准确、完整，依据国家有关法律法规（如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等）及公司章程，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的一切财务活动。公司全体员工均须遵守本制度的相关规定。

第三条基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策。

2.统一性原则：公司财务实行统一领导、分级管理的体制。

3.审慎性原则：财务管理工作应保持谨慎，有效防范和控制风险。

4.效益性原则：力求以最合理的成本获取最大的经济效益，注重投入产出比。

5.预算控制原则：各项经济活动应纳入预算管理，严格执行预算。

第四条财务管理基本任务

1.建立健全财务管理制度，规范财务行为。

2.编制和执行财务预算，有效控制成本费用。

3.筹集和合理使用资金，保障公司经营活动的正常进行。

4.加强资产管理，防止资产流失，提高资产使用效率。

5.准确核算经营成果，及时提供真实、可靠的财务信息。

6.监督公司各项经济活动，确保合规经营。

第二章资金管理

第五条现金管理

1.公司库存现金应严格控制在规定限额内，超过限额的现金应及时存入银行。

2.严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

3.出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。财务负责人应定期或不定期进行抽查。

4.现金的收付必须有合法的原始凭证为依据，并经规定程序审批。

第六条银行存款管理

1.公司银行账户的开设、变更和注销，须经财务负责人审核，总经理批准后办理。

2.严格遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票。

3.出纳人员应及时登记银行存款日记账，每月与银行对账单进行核对，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。

4.大额资金支付应提前做好资金计划，并履行严格的审批程序。

第七条票据管理

1.支票、汇票、本票等银行票据由出纳专人保管，建立领用登记制度。

2.票据的签发必须基于真实的经济业务，并经审批人签字批准。严禁签发无收款单位、无金额或空头的票据。

3.收取的银行承兑汇票等应收票据，应建立台账管理，及时办理贴现、背书或到期托收。

第八条资金支付审批

1.公司所有对外支付均需凭合法的原始凭证及审批手续办理。

2.建立明确的资金支付审批权限和流程。不同金额的支付，由不同级别人员审批。（具体审批权限表可作为附件另行制定）

3.采购付款应与采购合同、验收单、发票等单据核对无误后，按审批流程付款。

4.费用报销应符合公司费用报销标准，凭合法票据，经审批后支付。

第三章资产管理

第九条固定资产管理

1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

2.固定资产的购置、建造、调入、调出、报废、处置等，均需履行审批手续。大额固定资产购置需进行可行性论证。

3.财务部门会同行政或相关使用部门建立固定资产台账，详细记录资产的名称、规格、数量、原值、折旧、使用部门等信息。

4.定期（至少每年一次）对固定资产进行盘点清查，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定程序报批处理。

5.固定资产折旧采用年限平均法（或其他适合本企业的方法）计提，计入相关成本费用。

第十条存货管理

1.存货包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品等。

2.建立存货入库、出库管理制度。入库应有验收单，出库应有领料单或发货单，并履行审批手续。

3.定期对存货进行盘点，至少每季度一次，做到账实相符。对积压、变质、毁损的存货，应及时处理。

4.存货计价方法应保持一致，一般采用先进先出法或加权平均法。

第十一条无形资产及其他资产管理

参照固定资产管理原则进行，确保资产安全、完整，合理摊销或计提减值。

第四章成本与费用管理

第十二条成本控制

1.建立成本预算管理制度，将成本控制目标分解到各部门、各环节。

2.加强采购成本控制，通过比价、议价等方式降低采购