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固定资产盘点及报废管理工具集

一、工具集应用背景与适用范围

本工具集适用于企业、事业单位及各类组织对固定资产的全生命周期管理，重点解决固定资产盘点流程不规范、报废处置不透明、账实不符等问题。具体应用场景包括：

定期全面盘点：年度/半年度固定资产实物与账面数据的核对，保证资产状态实时更新；

专项抽查盘点：针对特定部门、类别或高风险资产（如高价值设备、易移动资产）的局部核查；

报废处置管理：对达到使用年限、损坏无法修复或技术淘汰的固定资产，从申请到核销的全流程规范；

新资产入账与旧资产转移：新增资产登记、部门调拨时的资产状态更新与账务衔接。

二、固定资产盘点操作全流程

（一）盘点准备阶段

成立盘点工作小组

由财务部、资产管理部、使用部门负责人共同组成小组，明确职责：财务部负责账务数据核对，资产管理部统筹协调，使用部门配合实物清点。

推选组长经理负责整体进度，组员包括资产专员、各使用部门联络人*等。

制定盘点计划

明确盘点范围（如全公司/特定部门）、时间节点（如X月X日至X月X日）、人员分工（按区域或资产类别分组）；

确定盘点方式：采用“逐一清点+扫码登记”模式，提前准备盘点工具（如扫码枪、盘点表、标签贴、相机）。

前置数据准备

资产管理部提前导出《固定资产台账》，包含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、原值、启用日期、账面数量等核心字段；

使用部门提前自查资产状态（如在用、闲置、维修中），标注异常资产（如已损坏、待报废）。

（二）现场盘点执行阶段

资产标签核对

逐一对资产实物与标签信息核对，确认资产编号、名称与台账一致；若标签脱落或模糊，需重新粘贴并记录。

实物清点与登记

按分组逐一清点资产，记录实盘数量、存放位置、当前状态（正常/损坏/闲置）；

对高价值或特殊资产（如精密仪器）拍照留存，标注资产编号与盘点时间；

使用扫码枪扫描资产二维码（若有），自动关联台账信息，减少人工录入错误。

差异标记与初步确认

对账面数量与实盘数量不符的资产，在盘点表中标注“盘盈”“盘亏”或“毁损”，并由使用部门经办人*现场签字确认差异情况。

（三）盘点结果处理阶段

编制盘点报告

资产管理部汇总盘点数据，《固定资产盘点差异表》，列明差异资产信息、差异原因（如漏盘、盘亏、资产调拨未更新等）；

分析差异原因，区分管理责任（如使用部门保管不善、资产流程遗漏等），形成《固定资产盘点报告》，提交财务部及管理层。

账务调整与责任认定

财务部根据审批后的盘点报告，进行账务处理：盘盈资产按重置价值入账，盘亏资产查明原因并报批后核销；

对因管理不善导致的资产损失，由使用部门出具说明，按公司制度追责（如责任人赔偿）。

更新资产台账

资产管理部同步更新《固定资产台账》，保证资产编号、状态、责任人等信息与实盘结果一致，形成“账-卡-物”闭环。

三、固定资产报废管理全流程

（一）报废申请与鉴定阶段

发起报废申请

资产使用部门填写《固定资产报废申请单》，注明资产信息（编号、名称、规格、原值、已使用年限）、报废原因（如技术淘汰、损坏无法修复、维修成本过高超原值50%等）、实物照片及处置建议（如变卖、回收）。

技术鉴定与价值评估

资产管理部组织技术部门（如设备部、IT部）进行技术鉴定，确认资产是否达到报废标准，出具《技术鉴定意见书》；

对有残值的资产，由财务部或第三方机构评估残值，填写《残值评估表》。

（二）审批与处置阶段

分级审批流程

根据资产价值及报废原因，履行差异化审批：

一般资产（原值＜5万元）：使用部门负责人审核→资产管理部经理审批；

重要资产（5万元≤原值＜20万元）：增加财务部*经理审批；

高价值资产（原值≥20万元）：需提交总经理办公会审批。

选择处置方式

审批通过后，按以下方式处置：

变卖/回收：通过公开拍卖、资产交易平台或合规回收商处置，保留交易凭证；

销毁/拆解：对无残值资产（如报废电脑、打印机），由技术部门监督销毁，保证数据彻底清除（如硬盘物理销毁）；

捐赠/调剂：仍有使用价值的资产，可捐赠给合作单位或内部调剂，需办理转移手续。

（三）账务核销与档案归档

账务核销

资产管理部凭审批通过的《固定资产报废申请单》《处置证明》等资料，更新《固定资产台账》，标注“已报废”状态；

财务部进行资产核销账务处理，减少固定资产账面价值，处置残值计入“营业外收入”或相关成本科目。

档案归档

将报废申请单、鉴定意见书、审批记录、处置凭证、台账更新记录等资料整理归档，保存期限不少于15年，以备审计追溯。

四、配套模板工具

模板一：固定资产盘点表（示例）

资产编号

资产名称

规格型号

使用部门

责任人

账面数量

实盘数量

差异数量

差异原因

资产状态

盘点人

确认人

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T14s

市场部

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在用

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