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2025年财税法规测试题库及答案

单项选择题

1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：B

解析：根据企业所得税相关规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过（）万元）的，免征增值税。

A.10；30

B.15；45

C.20；60

D.30；90

答案：B

解析：为进一步支持小微企业发展，对月销售额15万元以下（含本数，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

3.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%30%

B.3%35%

C.3%45%

D.5%45%

答案：C

解析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

4.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A.1.2%；12%

B.1%；10%

C.1.5%；15%

D.2%；20%

答案：A

解析：房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

5.契税的税率为（）。

A.1%3%

B.3%5%

C.5%7%

D.7%9%

答案：B

解析：契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

多项选择题

1.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB

解析：企业所得税不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

2.增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

A.贷款服务

B.餐饮服务

C.居民日常服务

D.娱乐服务

答案：ABCD

解析：增值税一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

3.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。

4.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

D.土地增值税应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

答案：ABCD

解析：以上关于土地增值税的各项说法均正确。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税，实行四级超率累进税率，对符合条件的普通标准住宅有税收优惠，且纳税申报有时间和地点要求。

5.下列属于印花税应税凭证的有（）。

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.产权转移书据

D.营业账簿

答案：ABCD

解析：印花税应税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照等。

判断题

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）

答案：错误

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。（）

答案：正确

解析：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按